风险管理审计模式下建设项目招标投标风险评估与治理

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1、风险管理审计模式下建设项目招标投标风险评估与治理风险管理审计模式下建设项目招标投标风险评估与治理建设工程招标投标制度的建立，是工程建设领域的一项重大改革，2000年1月1日开始实施的《中华人民共和国招标投标法》使我国的建设工程招标投标活动步入了有法可依、健康发展的轨道，对开展建筑市场公平竞争，提高工程质量，降低工程造价，缩短建设周期起着重要作用。但是，在中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》屮指出的六大问题里，招投标就占据了两项，反映出市场行为不规范、机制不完善、体系不健全等存在的问题，

2、本文基于建设项B招投标阶段审计管理的风险进行评估并提出相应的治理方案，期望对招投标市场的发展略微有所帮助。1我国建设项耳招标投标工作的现状及存在的问题1.1我国建设工程项目招标投标工作的现状自2000年《招标投标法》颁布实施以来，招投标的先进理念不断深入人心，被称为是〃阳光下的交易〃，管理机制不断完善，效益日益显著，工程项目建设取得了明显成效，具体表现在：1.1.1建立了比较完整的招投标法规制度《招标投标法》于2000年1月1日正式施行，用于规范招标投标活动，维护市场竞争秩序,保护了国家利益、社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权

3、益。此外，还有《建筑法》、《合同法》、《反不正当竟争法》、《政府采购法》等规范和约束招标投标活动的法律，以及《关于禁止串通招标投标行为的暂行规定》等相关法规条例。1.1.2提高了招标率2001年至今，招标额年均增长幅度约40%,通过招投标节约的工程建设投资一般在10〜15%。1.1.3完善了交易中心十几年来，我国的交易中心从无到有、从小到大逐步发展壮大，为建筑市场主体提供一个集中、公开交易的场所，使交易从无形到有形、由隐蔽到公开、由分散到集中，有效地促进了建筑市场的规范运作。1・1・4完善了监管体系到冃前为止，我国地级以上城市均建立

4、了专职招标投标监督管理办公室，形成覆盖全国的招标投标监督管理队伍体系，并成为维护建筑市场秩序的重要力量。1.1.5壮大了招标代理机构2001年以來，建设部共认定甲级招标代理机构800多家，专业从事招标代理的机构5000多家，各类企事业单位从事招标采购的专职人员近百万人，形成了招投标行业群体。1.2建设工程项目实行招标投标中存在的主要问题及成因分析1.2.1〃无法可依〃（法律法规提供了弹性空间）《招投标法》有些条款规定木身就留给业主或代理机构弹性空间，如《招投标法》的第十二条赋予项冃业主口行招标或委托代理机构办理招标事宜的权力；第十八

5、条第二款、第二十条有关不得对投标人有歧视性的条款规定；第四十条评标委员会对投标文件进行评审和比较的条款等。1.2.2〃有法不依〃（建设体制存在问题）在我国现有的建设体制（招标代理制）下，项目法人都不是本质意义上的法人，而是各级政府的委托代理人。招标代理人从某种意义上，仅是按照业主的意愿帮助业主完成符合法规程序的招投标运作，使业主倾向的中标人合法化。1.2.3社会道徳观念薄弱建筑市场中的某些信息不宜公开，便缺少了社会监督，市场主体便利用此弱点提供虚假信息，放纵了〃暗箱操作〃。1・2.4建设项目的性质特殊理论上，招标人较关注投标人的资信

6、、业绩及可信度，但现实中，在项冃法人主体层层代理情况下，代理人却利用建设项目的特殊性质〃寻租〃，存在着〃黑色利润〃空间。1.2.5监管困难目前行政主管部门主要依靠《招标投标法》、《建筑法》及地方法规等监督招投标工作，实际操作中缺乏实施的细则，导致行政自由裁量权过大，极易发生越位和缺位行为；冃机关精简，人员更少；仅有的手段是惩罚性的消极手段。1.2.6招标主体素质缺乏自推行招标代理制，招标机构审批过多，招标队伍素质良莠不齐，招标机构自身管理水平与日益发展的招标事业的要求仍有一定差距。1.2.7评标专家委员会的功能缺陷①合乎条件的评标专

7、家在数量上显得不足；②专家质量参差不齐；③对专家的法律约束不硬，道德约束苍白；④就招标成本考虑，评标吋间仅仅有儿个小吋，在这么短吋间内要求评标专家拿出高质量评标成果不现实。2招标投标风险识别与成因分析在当今及未來风险管理审计的模式下，审计人员认识到事后审计的滞后，渐渐引入事前审计与事中审计，这就要求审计人员应具备风险防范意识，提前认识三类风险点：系统I古I有风险、人为操作风险、其他违法违规风险。其中，系统I古I有风险主要体现在方法选择、基准价、商务标与技术标、业绩打分四方面；操作风险主要分为假招标（陪标、围标、串标）和规避招标；其他

8、违法违规风险则有多方面的体现，如施工招标条件不具备、招投标程序不合法等。在众多风险中，人为操作风险表现更为频繁，由于招标投标法已对哪些项冃必须进行招标作了具体的规定，所以假招标（陪标、围标、串标）就成了招投标过程中的高发环节，也是较难