浅谈企业内部控制措施及制度实施策略

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1、浅谈企业内部控制措施及制度实施策暁【摘耍】随着我国市场经济开展的如火如荼，其要求企业对内部控制更加注重，本文第一部分从经济的发展要求不断强化企业的内部控制、内部控制我国资本市场向国际化迈近的内在要求等两方面对企业内部控制的地位进行介绍。第二部分从技术力量不够深厚、市场观念薄弱，以及经营管理不完善、内部管理缺乏长期目标、没有对企业内部控制制度形成良好的监督机制等四个方面对我国企业内部控制中存在的问题进行分析。第三部分就上述问题提出了相应的解决措施以及实施策略。【关键词】市场经济；内部控制；企业领导者；会计制度为了实现企业的内部控制目标而制定的一系列的规

2、章制度被称之为内部控制制度，这是社会经济发展的产物，也是现代企业进行治理的一个重要手段。企业内部控制关系到企业在经营上的成败。应该及时对企业内部控制方面存在的问题进行分析，并根据问题提出与企业内部控制有关的措施以及制度改进策略。一、企业内部控制的地位1.经济的发展要求不断强化企业的内部控制内部控制是企业在经营管理中的一项重要举措及治理公司的关键环节。在企业的发展中，起到举足轻重的作用。从实际情况进行分析，很多企业在管理方面比较松弛，内部管控相对弱化，风险频发，以及损失浪费等问题尤其突出。随着市场经济的不断发展，企业的外部环境发生了很大的变化。如果还仅

3、仅单纯的依赖会计控制，就很难解决当代企业在经营中所面对的市场风险，企业的会计控制向风险控制转变是时代发展的趋势。经过多年的理论发展以及实践检验证明，内部控制已经脱离了传统内部的牵制，会计控制正在向着以目标为导向、以风险管理为手段的内部控制全面、多员的发展。现代企业的内部控制制度是以财务报告的内部控制为基础。1.内部控制是我国资本市场步入国际化的内在需求有人曾经指出：经济的繁荣发展在一定程度上是由资木市场推动的。通过对中外资本市场发展史的观察可以看到：只有当企业遵纪守法并行为规范时，投资者在投资时才能信心十足，资本市场此时也就相对风和口丽;与此相反，如

4、果投资者在投资时就心有余悸，那么资本市场必定要人气凋敝。当代国际资本市场正在大力的向强化内部控制的方向发展。在国际资木市场中，由于财务舞弊以及会计造假案等还是有发生，这对美国以致世界的正常秩序等带来的严重的冲击。某机构的研究结果表明：企业经营的失败在一定程度上是由于其在内部控制方面存在缺陷。因此，很多国家目前已经以立法的形式要求强化企业的内部控制。企业内部控制已经逐渐成为企业更好的融入资本市场的通行证。二、我国企业内部控制方面存在的问题1.没有完善的企业内部控制机制一些企业治理层没有强烈的内部控制意识，对应制度还不齐全。一些企业具备内控制度，但是有章

5、不循，仅把企业内控制度印制为手册或者文件，为了过关一些部门审计与检查，遇到实际问题，有强烈的随意性，致使内部控制制度仅出于形式。最近几年来，新颖的某些经济犯罪案，呈现出来的一些问题，比如：依靠职务之便进行贪污受贿、带着巨额公款外逃、还有进行公款挪用，原因极其繁杂，然而企业没有完善的内部控制机制，执行力度不够为主要因素。2.企业控制环境变坏以及高层治理者不关注内部控制公司法人没有健全的治理结构，内部控制环境变坏。我国针对企业进行改制的时候，未进行规范运作，致使一些公司治理结构受到大力扭曲，更没有充分发挥出内部控制效用。股东大会仅出自形式，监事会权力是虚

6、置的，董事会不能发挥出充分的作用。另外，进行企业文化培育，没有重视治理控制。许多企业即使口益关注企业文化的培育，然而常常高度重视企业品牌设计及形象设计、产品推广以及公司口号，最终将企业控制及治理理念忽略了。在我国，大量企业，特别为民营企业，于比较短的时期中，存在了迅速成长期。针对小型公司来说，通常情况下，创建者的个人控制极其关键。良好的治理者可以把企业方向进行固定掌握，止确理解企业信息，还要进行集中控制，实施高质量执行及决策，将前进道路之上的每类阻碍除掉。但是，由于企业经营及规模繁朵度的持续变大，个人控制日益力不从心的可能性提升。治理制度的人力漏洞、

7、权责的不明确以及工作流程的不统一协调等，致使每类舞弊及错误事件一直发生。1.内部管理缺乏长期目标企业内部缺乏长远的战略目标，尤其实在一些领导者变更比较频繁的中小企业中，任期限制了他们对企业长远规划的热情，这便是造成企业管理呈现阶段性的原因。甚至会有一些领导者为了自身的利益，在报表出现虚假信息的成分，他们更多的关心在责任期内的政绩，而忽视企业长远发展的目标。如在计提折旧、存货的盘盈、盘亏、坏账损失和待摊等方面可能会人为地对计提、分摊等进行选择，崇尚短期利益，这就为后继领导者在发展上带來的一定的困难。2.没有对企业内部控制制度形成良好的监督机制就企业内部

8、的监督管理來说，首先，其内部的审计机构不是十分健全、且审计范围十分有限、审计内容比较单一，另外审计机构相对缺