浅谈企业涉税风险管理

《浅谈企业涉税风险管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈企业涉税风险管理屮图分类号：F270文献标识：A文章编号：1674-1145(2014)08-000-02摘要企业涉税风险是当今企业在经营中必然面对的重要风险之一。完善的涉税风险管理，会使企业规避风险、谋求效益；否则，企业不仅经济上受到损失，名誉上也会受到严重的影响，甚至危及企业正常运营。那么企业的涉税风险有哪些？其内、外影响因素是什么？如何应对这些因素的影响？怎样降低和规避涉税风险、加强企业涉税风险管理？本文针对以上问题，与以相关政策、法律、法规及实例加以阐述、说明，最终探讨企业在现实的竞争环境中，如何

2、把握涉税风险，以求企业“涉税成本的最小化”及“涉税效益最大化”等问题。关键词企业涉税风险规避因素涉税风险管理筹划沟通当今经济运行环境中，企业的财务人员、税收征管部门，尤其是很多企业高层都意识到了规避企业涉税风险的重要性。只是大多数公司对于涉税风险虽有防范意识，却未能注重深入研究，未能在实际工作中真正重视税务基础工作，未能真正实施税务筹划；没冇专业人员去研究，或是人员税务专业性不强，对政策掌握和利用不够；对税务代理的不了解、不认可,因而使企业面临涉税风险而不自知。那么，究竟什么是涉税风险？为什么会面临涉税风险，

3、引起涉税风险的因素有哪些？怎样降低和规避涉税风险、加强企业涉税风险管理呢？本文就以上三个问题浅淡企业涉税风险管理。一、何谓涉税风险？我们这里谈的涉税风险，不是指税务部门角度的“税收风险(TaxComplianceRisk)”,而是从企业角度所谈及的“涉税风险”。企业的涉税风险，是指企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，即企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是企业多交了税或者少交了税，英目标界定为“税收成本最小化”及“税收成本效益最大化”。企业涉税风险具体表现为以下几个

4、方面：(-)未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险。这主要是因为涉税企业对税收政策的理解和执行不全面或有偏差，导致遭受税务部门查处而增加税收滞纳金、罚款支出的可能性；(%1)因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受税收利益的丧失。也就是说企业因对税收优惠政策了解和使用的不全面、不到位等而减少了应得的经济利益的可能性；(%1)对政策及税收法律法规理解的不透彻，企业财税人员专业水平低下造成多缴税赋。例如：某公司财务人员对就实收资本缴纳印花税的税基确定掌握不准，本应就实收资本变更增加部分缴纳印花

5、税，而在实际操作屮，却在每一次实收资本变更时，都以变更后实收资本总额为税基计算印花税，导致公司儿万元的损失。二、引起涉税风险的因素引起涉税风险的因素，笔者认为归纳起來无外乎两个因素，一是企业内部因素，二是企业外部因素。（一）企业内部因素：一是企业管理者的经营风格、个性、法律意识等任何一个方面都会对企业的税收风险产生影响；二是企业从事涉税工作的人员税法知识浅薄、不够专业、对税务政策领悟的偏差，对政策不能有效利用和严格遵守；内部从事财务工作的人员对待税收态度不端正、提供的会计信息错误、不及时、失真。以上都是造成税

6、收风险的重要内在因索。这也就很容易给企业带來比较大的税收风险。在实际工作中，像这样的案例很多。下面笔者以“私车公用”举例说明。什么是私车公用呢？私车公用就是职工或管理者私人产权的车辆，在履行职务或者执行自己所在单位临时指派的任务时使用。它的涉税风险涉及到企业所得税、个人所得税和相关流转税及附加。其具体表现为：1、在企业所得税方面面临的风险：企业给职工个人报销的燃油费、车辆保险费、车船税等是否能税前扌H除就是风险；对“私车公用”的双方签订有租用协议，与之相应的租用汽车发生租赁费费用，凭合法票据是可以扣除的。但如

7、果以报销费用代替支付租金，其报销费用的支出在税前扣除将存在涉税风险，同时根据《发票管理办法》笫三十六条（四）的规定，未按照法规取得发票的单位，由税务机关责令限期改止，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款；2、在个人所得税方面面临的风险：个人报销取得收入，往往会涉及到个人所得税涉税风险，在“私车公用”时应企业应与个人签订一份租赁合同，否则报销的费用将作为单位给的福利计征个人所得税；3、在流转税及附加税方面面临的风险：在“以票管理税”的情况下，个人将车租赁给企业，应让税务局代开发票给企业，同时个人还要缴纳增值税

8、及附加，否则在流转税方面也会存在风险。(-)外部因素：一是税制因素，即税制政策的合理性。我国现有税制相对复杂，税种众多且变化频繁。2008年我国实施了新的《企业所得税法》，2009年实现了增值税由生产型向消费型的转变,2012年营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的乂一项重要举措。2012年1月1FI起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革，拉开营业税改增值税的改革大