浅谈企业财务管理中资金管理

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1、木文对我国现阶段金业财务管理中资金管理存在的种种问题进行了深入分析，并提出了加强财务管理的几点对应措施。——一、nJ«随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活金业资金，使资金在市场经济屮保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，己成为财务工作者面临的一个重要课题。财务管理是金业管理的重耍组成部分。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方而，尽可能地走出一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取

2、得意料中的收益。二、现阶段企业财务资金管理中存在的问题1.信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是对信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息來控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业信息严重不透明、不对称和不集成。出于各白的利益，企业管理部门间不及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获収准确的财务信息，搞不清处下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，戾至提供虚假信息，使得汇总起來的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了了公司的实际经营状况

3、。同时受利益驱动的影响，社会审计也定过场，以致冇的企业假数据真做账、真数据做假账，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现彖比比皆是。会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了金业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。2.监控不力，缺乏严格监督。目前国有金业屮，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不利，甚至存在内部人控制的现彖，擅口挪用、转移资金甚至侵吞国冇资产等问题突出。尽管设置了一些监怦职能，也制定了

4、多种监怦制度,但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握了公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷(II,依赖借新还IH来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的,不出问题则已，一•出问题则触目惊心。很多金业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况乂不其了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成财务管理跟着会计核算走，

5、会计核算跟着领导意志走，使财务监督流于形式。3.资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集屮管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实才盾已成为现阶段金业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现彖比较普遍，一些集团旗下-各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力的发展冃标，肓目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本來就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重,占用不尽合理，货款拖欠居高不卜产成品资金有增无减，周转缓慢，金业信川和盈利能

6、力下降。三、加强财务管理应采取的措施1.充分发挥金业财务监禅作用是取得经济效益的手段。企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多了系统纟R成的。其它管理都是从某一个方面并多采用实物计虽的方法,金业在生产经营活动屮对一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的运营实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差

7、之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样或那样的问题，如:存货多，III的积压未处理，新的枳压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加;材料采购、差旅费超川量、借款增加;产品销伟货款难收，应收账款增加较快;金业的技术改造效率差，投入多，产出少;新产品开发市场调査不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增髙等等。企业本来有限的资金没冇发挥应冇的效果，分析原因:第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策;第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在;第三

8、是从上至下对财务监骨功能未引起重视，财务人员无权抓。2.努力降低资产负债率。资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的资产负债率为66.7%,说明该企业每百元总资产屮有66.7元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营対企业是否有利呢？当全部资