关于公路养护单位加强内部审计探析

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1、关于公路养护单位加强内部审计探析中图分类号：F239文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)09-000-02摘要内部审计是相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实性、合法性和效益性进行监督和评价，是公路部门健全内部控制、严肃财经纪律、提高经济效益的重要手段之一，其目的是规范单位内部经营管理、促进经济目标的实现。公路部门应当高度重视内部审计工作，让内部审计工作在公路事业发展中充分发挥监督和服务作用。关键词公路部门内部审计探讨近年来，随着公路养护体制改革的逐步深入和国家对公路建设投资力度的不断加大，公路建设得到了快速发展。在这种形势下，

2、各级公路部门保障资金安全、规范资金管理和使用、提高经济效益的任务就越艰巨，这也使得内部审计的作用越来越突出。规范内部审计行为，发挥内部审计作用，是我们面临和需要解决的问题，是促进公路事业科学、健康、持续发展的需要，是进一步规范公路行业建设的需要，是有效控制工程投资、降低成本、合理使用资金的需要，是公路行业加强内部管理的重要措施之一，笔者现结合自身的工作对公路部门如何加强内部审计进行探讨。一、公路行业实施内部审计的必要性内部审计在公路行业实施科学管理过程中起着至关重要的作用，是强化内部管理、规范行业行为的有力保证，是实现自我约束、自我激励、自我发展

3、机制的中心环节，具有监督范围大、层次高、内容广的特点。近年来，国家对公路基础设施建设的规模和投资力度不断加大，公路管理部门必须保证会计信息的真实完整，内部审计可以有效防止虚假会计信息和违法经营行为的发生，如果公路系统失去了强有力的内部审计监督，资产安全将难以得到保证，资金违规使用现象也难以及时发现并制止，从而会给国家和集体造成严重的损失。同时，内部审计也是单位内部控制系统中的一个重要组成部分，完善的内部审计制度是实现内部控制目标的重要途径，有利于对单位内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查与评价，并对审查中发现的问题及时解决。二

4、、公路行业内部审计的现状及存在的问题我国1995年起在企事业单位内部设置审计机构，并逐步完善、健全了内部审计工作的各项规章制度。内部审计在贯彻党和政府的各项方针政策和维护财经法纪、制止挥霍浪费、维护国有资产安全完整、提高经济效益和财务管理水平等方面作出了重要贡献。但目前我们公路行业的内部审计在具体工作过程中，逐渐暴露出了一些问题和不足。1.内部审计机构设置不合理根据相关规范要求，内部审计机构应具有较强的独立性，直接对董事会负责。但在实际工作中，由于部分单位领导对内部审计工作认识不足，重视不够，在内部机构审计设置时采取与其他业务部门平行设置的模式，

5、比如内部审计部门与财务部门合并设立，财务负责人兼任内部审计机构的领导；其二，内部审计人员从单位内部产生，或者直接产生于单位的财务部门，或由财务人员兼任内部审计人员，没有设置专职的审计岗位；其三，内部审计机构受本单位管理层的直接领导，不能独立于被审计部门或管理系统。内部审计机构设置的不合理，导致审计机构和审计人员的独立性较差，监督机制形同虚设，在实际工作中无法对单位经济活动和整个管理系统作出客观公正的监督、评价，缺乏应有的独立性、权威性，难以实施内部审计的有效监督，无法保证内审质量和实现规避审计风险的目标。2.内部审计人员的专业能力不强内部审计是政

6、策性、专业性很强的工作，伴随着科学技术的迅猛发展，经营活动的深入开展，各种经济现象层出不穷，对内部审计人员的综合素质和适应能力的要求也越来越高，这就迫使内部审计人员必须加强学习，不断扩大知识面,增强自身综合素质，不仅要有丰富的会计实践工作经验，还要全面掌握财务、统计、审计、法律、工程技术、施工、管理和内部控制及风险管理等方面的综合知识。但目前由于内部审计机构设置不够合理，导致内部审计人员综合素质不高，知识面狭窄，只掌握某一方面或领域的知识，知识结构单一，缺乏具有综合分析能力的复合型人才，与新形势下内审工作的要求不相适应，导致在审计工作过程中难以发

7、现更深层次的问题；有些内审人员缺乏对法律法规应有的了解，凭个人意愿独断专行，加大了审计工作的风险，影响了审计工作质量；同时一些审计人员工作责任感不强，淡化了自己的职责，在开展内部审计工作过程中只求尽快完成任务，而不顾审计质量、以及时发现被审单位（部门）经营管理活动中存在的问题；同时内部审计人员的后续教育机制尚不健全，缺乏政府审计部门的业务指导，影响了内审人员业务知识的更新和综合素质的提高。3•审计观念不能与时俱进，管理模式落后有效的内部审计应贯穿于往产经营和财务活动的全过程，注重财务报告所反映会计信息的真实、完整，并履行服务咨询职能，而部分单位只

8、注重财务报告的真实性、合法性查证，只看重审计监督这一领域，不看重服务咨询职能，使内部审计只重财务层面，轻工程建设和决策服务层面，不能实现