企业内部审计质量控制策略研究

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1、企业内部审计质量控制策略研究摘耍：内部审计质量是指企业内部审计工作的规范程度以及审计作用的发挥水平，是审计工作水平的集中体现和综合反映。内部审计质量控制是指企业为了实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任，在内部审计准则的指导下建立和实施的内部审计工作的控制程序和策略。文章首先分析了企业内部审计质量控制的重要意义，然后对我国企业目前内审工作中可能存在的问题进行了较为详细的分析，最后针对存在的问题提出了加强企业内部审计质量控制的对策和建议。关键词：审计质量；内部审计；质量控制随看经济社会的不断进步发展，市场经济体制的不断

2、完善成熟，企业的内部审计工作在经济生活中地位也越来越重要。而审计质量是审计工作的核心内容，是审计事业能够持续发展的必要保障，对于企业的健康发展起著推动作用，审计质量的重要性不言而喻。内部审计质量控制，是企业内部审计机构在一定的审计准则或审计标准指导下，采取有效的技术方法和程序手段等，对企业审计项目的立项、实施、结果等进行追踪、分析、指导、监督，以确保企业审计机构及人员提升自律能力，企业提高审计工作水平及审计工作效率。一、企业内部审计质量控制的意义（一）强化内部审计功能内部审计质量越高，对企业各部门的工作情况做出的结论也

3、就越公正，也就能给企业决策者提供更加客观的信息；内部审计质量越高，审计风险也就越低，企业的财务风险也就越低；内部审计质量越高，内部审计在企业内控系统中的作用也就越强，对于企业利益的维护、资产的控制都具有重要意义。（二）推动内部审计事业的发展首先，增强企业的内部审计质量，有利于提高审计部门的地位，为审计部门开展工作、履行职责提供了一个良好的基础条件；其次，企业内部审计质量的提升，也会对企业审计人员的素质能力产生重要影响，企业为获得高质量内审工作，会对内审人员进行专业培训和教育，提高审计人员的业务素质能力；再次，审计质量的

4、提升，能够促进企业内部审计与国际惯例接轨，促进我国企业审计事业在国际审计主流中的融入.（三）促进内部审计质暈控制准则的制定企业的内部审计质呈控制在一定程度上为内部审计质量控制准则的制定提供了实践基础，企业在加强内部审计质量的过程中积极总结经验教训，吸取先进经验，根据国情实际特点，创造出符合口己特色的内部审计质量控制体系。二、企业内部审计质量控制中存在的问题（一）内部审计质量控制意识不到位企业内部审计机构人员在对企业进行审计工作时，一般会将被审计对象是否存在舞弊现象看作首要任务，而忽视内部审计业务的查错防弊功能，而且内部

5、审计机构人员在短时间内要想发现是否存在舞弊事件比佼困难，另一方面，内部审计人员在进行现场审计时往往花费时间很短暂，不可能深入具体地了解实际情况，对于每一笔交易是否合理做到明确还有很大困难。或者很多内部审计机构人员就算查出企业的某一方面内控存在缺陷，对员工的舞弊现象也不会特别关注，往往采取信任老员工的态度，导致最后无法进行深入调查,这些都是由于内部审计机构人员的内部审计质量控制意识不到位造成的。（二）内部审计质量控制难以及时有效处理违法违规行为内部审计机构人员在进行企业内部审计时，可能会发现一些普遍存在的违法违规现象,例

6、如可以独立核算的分公司建立内外两套账来逃避税务部门的查询，或是存在较高的特殊业务费用，或是违反证券监管规定等不良行为，但是内部审计机构人员即使发现了这些行为，往往也不能采取有力措施去制止，因为内部审计人员自身受雇于企业，受制于受托责任制，独立性较弱，再加上我国的内部审计相关立法不太健全，在这种背景下，想依靠内部审计人员的力量去改变企业的某些行为，无异于以卵击石。（三）后续审计开展困难受托责任制带来的一大难题包扌舌经营者在将日常经营中的困难传递到投资决策者时会存在一定程度上的困难，从某种程度上来讲，内部审计可以充当二者Z

7、间的一座重要的沟通桥梁，通过内部审计工作以及形成的内部审计报告，不仅能够向企业的领导层反映企业的实际经营状况，也能够将下层工作中存在的一些问题或信息通过这一渠道传递给企业所有者。但内部审计工作在实际开展时，只能在现场审计时获得一些信息，若想在审计前后时间段内与被审计对象进行有效的沟通，还存在困难，而且在现场审计中发现的问题，也很难立即处理，这就导致问题难以有效解决。三、企业内部审计质量控制策略（一）完善审计委员会组织完善企业的审计委员会组织，健全对内部审计机构的领导职责，不仅能够将企业的内部审计的具体地位加以明确，还能

8、够处理好审计质量控制的问题存在。要完善企业审计委员会组织，首先委员会必须独立于企业的经营管理层，独立董事既需熟悉企业的经营管理制度，也需了解企业的财务状况；其次，审计委员会应当加强与内外部审计师、企业管理人员之间的沟通和联系，定时召开会议，及时解决审计过程中发现的问题。（二）优化企业内部审计质量控制系统坏境首先，内部审计质量控制系