内部控制审计中企业内部控制质量评价研究

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1、国内图书分类号：F239．1国际图书分类号：657硕士学位论文学校代码：10079密级：公开内部控制审计中企业内部控制质量评价研究硕士研究生：张蒙导师：苑秀娥副教授申请学位：管理学硕士学科：工商管理专业：会计学所在学院：经济与管理学院答辩日期：2013年3月授予学位单位：华北电力大学ClassifiedIndex：F239．1U．D．C：657ThesisfortheMasterDegreeResearchonEnterpriseInternalControlsQualityEvaluation。Inter

2、nalControlAuditUationinInternal0ntrolCandidate：Supervisor：School：DateofDefence：Degree·-Conferring—·Institution：ZhangMengProf．物anXiu．eSchoolofEconomicandManagementMarch，2013NorthChinaElectricPowerUniversity华北电力大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文《内部控制审计中企业内部控制质

3、量评价研究》，是本人在导师指导下，在华北电力大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：认袭日期：沙『3年多刖瑁华北电力大学硕士学位论文使用授权书《内部控制审计中企业内部控制质量评价研究》系本人在华北电力大学攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归华北电力大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名

4、义发表。本人完全了解华北电．劝大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权华北电力大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于(请在以上相应方框内打“√”)：保密口，在年解密后适用本授权书不保密√作者签名：认敷、日期：V哆年；月／胡导师签名：庞绷日期：p，)年夕月／瑁摘要作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线，内部控制是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。美国安然、世通财务舞弊案

5、件发生后，各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量，转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。顺应国际资本市场监管变革趋势，我国财政部会同相关部委先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度，使得企业内部控制审计与财务报告审计一样，成为经常性、周期性业务。在这样的背景下，对内部控制审计中企业内部控制质量进行评价无疑有着重要的意义。本文对内部控制审计中的企业内部控制质量评价问题进行了系统的研究。首先，论文介绍了课题的研究背景、意义、国内外的

6、相关研究现状及研究思路；其次，本文系统地阐述了企业内部控制和内部控制审计的相关理论，包括内部控制的概念、要素、目标和内部控制审计的概念及其特征、内容和意义，并对内部控制质量及其评价的概念和内部控制审计中企业内部控制质量评价的范围进行了界定；再次，本文在系统性和可操作性的原则上，构建了内部控制审计中内部控制质量评价指标体系，在指标体系的准则层中考虑了控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通及内部监督等五大要素；最后，本文结合企业内部控制质量评价指标体系的特点，构建了基于模糊网络分析法的的评价模型，在确定权重的过

7、程中引入了三角模糊数的概念，并运用该模型和企业内部控制审计中内部控制质量评价指标体系以M公司为评价对象进行了实证研究，得出M公司的内部控制质量评价结果，对结果进行了相应的分析。本论文的研究成果能够为对企业进行审计的注册会计师提供更全面、客观的内部控制信息，同时有利于企业管理者发现企业经营过程中内部控制存在的风险并及时防范，并有助于投资者深入分析企业内部控制情况、投资风险和投资价值。关键词：内部控制质量；内部控制审计；综合评价；模糊网络分析法AbstractAbstractAsthefirstdefensiv

8、elineguardingagainstenterprise’Sfinancialreporterrorsandfraudbehavior,internalcontrolistheinnermechanismtoguaranteeenterprise’Sfinancialreportistrueandcomplete．Sincethehappeningsofenronandworldcomfinancialfra