企业资金集中管控模式及实践分析

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1、企业资金集中管控模式及实践分析【摘要】本文主要分析企业资金集屮管理模式及实践，首先分析企业资金集中管控的常见模式，进而以a企业集团为例，对结算中心模式的实践分析，以促进企业资金集中管控的有序、良好发展。【关键词】企业；资金；集中管控；模式一、企业集团资金集屮管控常用模式1.结算中心模式结算中心通常是在集团企业财务部门内部设立的，以降低资金成本、提高资金使用效率的内部资金管理机构。它业务涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运作和计划等，具体为统一办理企业内部各成员或下属分、子公司资金收付及往来结算，以及各成员之间的资金往来结算、资金调度、运筹等。这种模式的特点是结算中

2、心会为集因下属各级分子公司核定最高资金留存限额，对于超过留存限额的资金收入部分必须转入结算中心账户。同时，各级分子公司均设立自己的财务部门，拥有独立的资金账户。2.内部银行模式内部银行模式是指企业集团将商业银行的信贷和结算职能和方式引进企业内部，主耍目的是充实完善企业内部经济核算方法。它将企业管理、信贷管理和财务管理三者融为一个整体。在内部银行模式下，企业内部银行统一运作企业的自有资金和外部的信贷资金，通过将集团企业下属各级分子公司的闲散资金统一调配和使用，同时与企业内部的H标管理、责任考核机制结合起来，可以有效的加速资金的周转速度，提高效益。同结算中心相比，它是一

3、种更完善的企业内部资金管理机构，但是不同于结算中心的是内部银行模式下，集团下属各级分子公司与集团是一种贷款管理的关系。3•财务公司模式财务公司模式是近代大型企业集团最流行和常用的一种资金集中管控模式，集团财务公司是当集团公司的业务和规模发展到一定水平之后，由集团公司或是跨国公司投资设立的子公司，它是由政府监督管理机构批准的专门从事集团内部的资金融通管理业务的非银行性金融管理机构。同上述几种模式相比，财务公司首先在实现集团内部企业转账、结算來加速资金周转的同时，还能实现资金的整休控制，可以承担集团的理财功能，通过融资租赁和买方信贷等方式注入少量资金就可以解决集团内部产

4、詁购销问题。同时财务公司可以通过同业拆借、外汇及冇价证券交易、发行债券或股票等方式，为集团提供更广阔的融资渠道。相比较结算中心、内部银行，财务公司不仅仅是融资中心，更具备集团投资中心的功能，它充分利用集团内部闲置资金來进行有效投资，为集团增加整体剩余效益。结合我国集团企业现状，由于内部银行模式、财务公司模式对集团企业要求较高，现今我国大部分集团企业采用的是结算屮心模式，在下文屮以结算中心模式为例，阐述企业资金集中管控模式的应用。二、企业资金集中管控模式的应用一一以A企业为例1・A企业资金集中管控的模式A企业资金集中管控采用结算中心模式。结算中心是企业集团内部设置的资

5、金运营管理机构，其经营收益和风险由集团总部承担。集I才I各级全资、控股子公司原则上都纳入资金集中管控范围，法律法规另有规定的除外。资金结算屮心在保证资金安全的同时，需要完成对全集团资金的统一调剂和利用。2.A企业资金集中管控具体办法（1）账户管理集团企业资金主要实行收支两条线管理，即各成员企业的资金收入和支出均通过结算屮心统一归集和拨付，以达到如下两个目标：①减少现金持有成木，加速资金周转，提高资金使用效率；②实施收支两条线，有利于集团资金管理的内部控制系统建设，有利于提高集团企业效益。集团在各合作银行分别开设一个集团资金归集账户，用于上收和下拨各成员企业的资金。各

6、成员企业在结算中心开设内部账户，资金日常存放在内部账户，内部账户不允许透支。各成员企业银行账户实行收支分线。每个企业原则上只可开设两个银行账户：一个收入账户，只收不支；一个支出账户，只支不收。各成员企业所有资金收入必须且只能通过该企业收入账户操作，收入账户每口余额由结算中心上收清零，不得用于对外支付;各成员企业业务支出和日常经费由结算中心根据经批复的资金预算定期由结算屮心下拨至该企业支出账户，用于对外付款，严禁现金处支。（2）预算管理资金预算管理是指结算中心利用资金集中管控系统（EAS）对各成员单位通过银行支出账户对外支付的资金进行预算管理的工作。集团企业对资金管理

7、实行预算控制，各成员企业的一切资金收支纳入资金预算管理。资金预算管理以各成员企业自身的内控流程和审批程序为基础按管理层次逐级上报，在资金集中管控系统平台上电子化报送。资金预算管理业务包括预算编制与上报、预算审批、预算内拨付、预算外拨付。其具体做法是有以下儿点：①各成员企业按照年度财务预算框架编制年度资金预算报结算中心，结算中心负责对各成员企业的年度资金预算进行核准并汇总，据此进行资金平衡和安排融资计划；②成员企业在年度资金预算范I韦I内向结算中心申报月度资金预算，为了将资金进行精确的管理，要求预算编制的时间精确到旬，成员企业每月上报下月三句的资金使用计划，集团结