【业务研讨】农信机构审计转型的四维方略

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1、农信机构审计转型的四维方略稽核审计一直以来都是农村信用社重要的监督保障工作，虽然农信机构的管理历经多次变革，但是稽核审计从未间断，而且呈现逐步规范和加强的态势。完善的内部控制体系不仅能够提高农信机构经营信息的真实性和可靠性，更能为提高农信机构的运作效率提供必要的信息支撑。“银行商业化，内审要强化”已成为农信机构商业化经营中总结出来的成功经验。—・农信机构强化审计势在必行从国内银行业环境来看，国内银行业近年来“内鬼”频现，上到总行行长，下到普通职员，银行业内部人员发案频频，这凸显出银行防范缺陷具有一定的普遍性。如何弥补制度性缺陷、规避内部

2、管理中的“道德风险”，已经成为银行业亟待解决的难题。面对日益高发的腐败、欺诈案件以及银行间白热化的竞争，内部控制体系作为保证银行稳健发展的关键环节，其建立与完善已经迫在眉睫。从农信机构内部来看，随着农村信用社改革的不断深化，深化审计改革成为重要的改革内容之一，银监会高度重视内部审计建设，不但以部门规章的方式出台了审计指引，使农村信用社的审计工作步入了法治化、规范化的轨道，对于具体的操作也十分关注。四川省联社在认真总结经验、全面分析经营形势、充分运用信息技术的基础上，对全系统审计工作进行了彻底改造，使审计工作更加规范、统一、标准，更能适应

3、新形势下的内部管理和业务发展。因此，按照要求认真做好审计工作的转型势在必行。二・加强农信机构审计工作的“四维方略”顶层设计：加强对审计工作的组织领导。一是明确一把手统管审计工作，是审计工作的第一责任人；监事长协助管理，是审计工作的直接责任人。把审计工作与领导责任紧密相联，其目的就是要引起系统内各级领导对审计工作的重视。二是将审计工作的责任系于每一个领导、每个岗位员工。领导班子成员要自觉履行对审计工作应负的责任，在分管的工作范围内积极支持，保证审计工作有效开展。三是机关部室、基层机构负责人要自觉服从审计工作要求，配合审计工作开展，决不允许

4、以职务相同、职责分离为借口，妨碍审计工作的开展。四是分管领导要认真履行职责，督促审计工作的开展，保障其必要的工作需求，定期研究存在的问题，及时完善制度和机制，促进审计质效的提升。人才队伍：打造一支铁的审计队伍。审计工作的质量和效率取决于审计队伍人员素质的高低。一是必须认识到现有审计人员的业务技能、文化知识、学术水平与当前日益深化的审计工作需要存在的差距,尤其是相关业务和相邻业务的正确审计、法律法规的理解和熟悉程度、信息技术的运用、跨界业务的精通程度等都需要提升。因此，打造一支铁的审计队伍是当前做好审计工作的头等大事。二是审计队伍必须具备

5、政治可靠、业务精通、品质高尚、作风务实、执行有力、敢于担当的基本素质。审计人员要有事业责任感、从业使命感，在任何环境下能够客观公正。要铸造这样一支队伍，唯一的路径只有通过刻苦学习、辛苦钻研，多实践多探索，用时间换经验、换能力、换水平,因此审计人员必须要有静得下心境、耐得住寂寞的思想准备。三是打造一支铁的审计队伍，既要靠个人的自我锤炼，更要靠组织的强制约束锻造。要加强制度安排，围绕强素质、精业务、讲正义、树正气的要求带好队伍。坚持审计问题导向，杜绝审计人情化、形式化，针对性地开展业务培训，找准问题，对问题实现精准化打击。营造氛围：全力以赴

6、创造审计工作环境。内部审计的宗旨是听诊把脉、及时纠偏，他们的工作是帮助、是指导，而不是对立。只有营造良好和谐的氛围才能有利于审计工作的开展、审计目的的实现。一是各级各层领导要带头正确理解审计工作，从本源上认识审计工作的重要性，主动接受审计，积极沟通审计信息，共同分析问题根源，相互搭建整改平台，为审计成果运用提供保障。二是全体员工要依法接受审计，要保证客观、真实地提供信息，真心实意地配合审计，心悦诚服地认识错误，壮士断腕般地改进工作，珍惜每一份审计资源，不浪费、不重复。三是提供必要的保障。要按规定最大限度地提供履行审计工作所需的基本保障，

7、对于个别暂时难以解决的保障问题要制订补充计划和时间表按时给予补充，真正营造人、财、物、事相适应的工作环境。管理支撑：强化审计成果的运用是为了进一步提升结果运用，应主动创新，把审计、处罚、执行分离开来。审计部只负责检查相应问题，合规部负责组织问责，监察室负责监督执行，各业务条线部门负责问题的整改和监督检查。这样设计的目的在于保证公正性，同时使更多的力量能投入到成果运用之中去，更好地解决点少面窄、影响力小的问题。要遵循依法依规、无法不处的原则，切实改变因审计人员个人偏好、重点不一而导致的检查结果认识不同、引用依据不一、检查定义异同、主观推断

8、、判断标准不一、处罚标准异同等现象。基层机构、业务条线部门要对审计通报中的问题逐一进行检查勾对销号，对勾对销号以后又出现同类型问题的一律视为屡查屡犯，并进行严格问责。同时，还要将一个基层机构、一个部门查出的