论企业内部控制策略R

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1、浅谈企业内部控制策略摘要：内部控制作为企业管理的重要手段，是金业生产经营活动有效进行的前提，建立并完善企业内部控制是深化企业改革，建立现代企业制度的关键，是为企业健康发展保驾护航的要件之一。在20世纪纷繁复杂的商业环境下，每个企业都面临着各种风险，包括山场风险、运营风险、法律风险和财务风险等，作为风险防范的主要手段的内部控制应该被提到金业的首要FI程，近年来因内部控制失效发生的恶性管理舞弊，经营失败，市场欺诈等都耍求企业不断加强和完善内部控制制度。构造有效运作的企业内部控制制度，同吋对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并

2、保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。关键词：企业；内部控制；策略公司的内部控制制度是公司管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求，一个合理完善的企业内部控制制度的落实已成为实现企业降低成木、保证企业利益最大化的重要条件。尤其是华刚公司如此大的投资规模，更需要有一个完善的内部控制体系。有效的内部控制不仅能使公司的资源合理配置，捉高劳动生产率，加强公司在国际化运作屮的抗风险能力，而且更能减低公司内部和外部的不良行为的发生概率。没有一个健全的内控体系和内部控制制度，则会导致公司信息失真，经营秩序混乱，违法违纪现象

3、吋常发生,以致管理失控，资产流失、经营失败。因此，建立和完善公司内部控制策略是当前公司管理面临的一个重要问题。目前公司也正在着手进行内控体系的建设，在此也浅谈些自己的认识。一、公司内部控制的内涵1、公司内部控制的概述内部控制作为公司管理活动屮的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用、制约机制的建立和控制体系的形成三个阶段。公司内部控制是公司为保证经营业务活动的冇序进行而制定和实施的制度和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和公司信息的真实准确，以及确保国家冇关法律法规和公司内部各项规章制度的贯彻执行，约束公司内部

4、涉及会计工作的齐项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与公司价值最大化目标保持高度一致而成为公司内控体系的核心组成部分。2、公司内部控制的作用(1)解决信息失真、保证公司信息的的客观公正。当前我国企业信息常有失真现彖，它不仅影响着公司生产经营正常持久地进行，而冃冇碍于宏观经济的发展。失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。当前公司重点还结合公司的具体情况建立内部控制体系和内部管理制度，以保障公司正常、有效的运

5、转之需要。(2)建立现代公司制度，强化内部管理，捉高经济效益的客观耍求。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保公司各项工作的止常进行、促进公司经营管理效率的提高及建立现代公司制度冇着非常重要的作用。(3)统合公司整体的有力工具。现代公司的经营成功，离不开各部门的通力合作，各部门的业务虽冇单独的系统，但其个别作业与整体业务又必然发生联系，并受其他部门作业的牵制和监督。内部控制止是基于这一点，利用公司的制度规划及冇关报告等作为基本工具，以实现公司统合与控制的双重目的。(4)防范财务风险的客观要求。公司应当建立规范的对外投资决策和程序,在建立

6、重大投资决策股东审议联签责任制度的同时，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等环节的控制，以防范投资风险。二、加强公司内部控制的措施1、提高认识领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。公司的领导集体要深刻认识到实施内部控制不仅是财务管理部门的要求，而且也是规范经营、降低公司风险、提高管理效益以保证公司目标顺利实现的重要举措，必须公司主要领导人亲自挂帅组织木单位内部会计控制的建设。耍建立内部会计控制管理领导责任制，将公司内部控制管理的好坏与公司各级领导的政绩业绩考核结合起來，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。2、建立实施内控制度内部控制能否

7、真正成为管理者的内在需求，是公司内部控制制度会否流于形式的关键。而要使内部控制成为公司的内在需求，主要取决于公司是否通过提供真实的公司信息取信于社会。但是目前许多公司尚未做到。因此，只冇建立现代公司制度，使公司领导人和公司兴衰息息相关，公司的各级领导才有动力去实施内部控制制度，公司内部控制制度才会真正发挥其应有的作用。3、明确控制目标内部控制制度重点是围绕财务核算和财务监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能冇效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制口标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内

8、部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。4、完善内部控制环境控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因索，主要反映m位管理