财务管理复习纲要

《财务管理复习纲要》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务管理复习提纲问答P96•如何对企业进行财务分析？（方式和指标）名词解释•财务管理•独资企业：由业主个人出资兴办，完全归个人所冇和控制的企业。出资者即是企业所冇者，也是企业的经营者。•合资企业：两个或两个以上的人在一起创办企业，所办企业称为合伙企业。合伙企业分为普通合伙企业和冇限合伙企业两种类型。•公司制企业：公司是按照《公司法》登记设立，以其全部法人财产，依法口主经营、口负盈亏的企业法人。•货币时间价值•终值/现值•冇价i■正券•债券内在价值•偿债能力指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率•营运能力指标：应收帐款周转率、存货周转率、流动资产

2、周转率、总资产周转率•盈利能力指标，包括资木金利润率、销伟利税率（营业收入利税率）、成木费用利润率等。•吸收直接投资•发行股票•利用留存收益•资本成本：通常用筹资的使用成本与所筹集到的资本净额的比值来表示资本成本的人小。•经营杠杆•财务杠杆•综合杠杆•资本结构：资本结构主要考察债务占企业总资本的比重。广义的资本结构将短期债务筹资纳入资木结构考虑范围，即全部资木结构；狭义的资木结构则不考虑短期债务筹资,只考虑长期资本。计算•货币时间价值计算（单利、复利终值/现值）第二章•有价证券价值计算（A/B卷各一道）第三章•财务比率分析计算（应该是考问答题）第四章•

3、杠杆计算（可能出计算，也可能结合财务分析中长期偿债能力分析）第六章•资本成本计算（结合平均资本成本有8分计算题）第六章•现金流量计算，判断项目是否可行（大题）第七章•最佳现金持有量计算（估计分值不大）第八章名词解释和问答题部分:•货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。•货币时间价值有两种表现形式，即时间价值率和时间价值额。•单利计息是指只按本金计算利息，而利息部分不再计息的一种方式。•复利是指不只本金计算利息，利息也在下期转本金与原来的本金一起计息的一种方式。•复利终值又称未來值，是指若

4、干期后包括木金和利息在内的未來价值，又称本利和。•复利现值是指以后年份收到或支岀资金的现在价值。•年金是指侮隔相等的期限按相同的金额发生的款项。年金按付款方式分为以下四种类型：普通年金、预付年金、延期年金、永续年金。•普通年金也称后付年金，是指每期期末等额收付款项的年金；预付年金也称先付年金或即付年金，是指在一定时期内，每期期初等额的系列收付款项；递延年金也称延期年金,是指在最初若干期（m期）没有收付款项的情况F，后面若干期（n期）有等额的系列收付款项的年金；永续年金指无限期支付的年金。•有价证券是一种貝有一定票面金额，证明持券人有权按期収得一定收入，

5、并可自由转让和买卖的所有权或债权证书，通常简称为证券。主要形式有股票和债券两大类。•有价证券具有产权性、收益性、流通性和风险性等特征。有价证券作为资木运动的载体,具有筹资和配査资本两项功能。•债券是债券发行者为了筹集资金，向债权人发行、按约定期限支付利息、到期偿还债券面值的一种有价证券。其定价模型是债券存续期内未來现金流量的现值，未來现金流量包括定期的利息及到期的债券面值。•债券的价值与债券面值的差异是由债券必要收益率（折现率）与债券票而利率并异所引起的。当折现率大于票面利率时，债券价值小于面值，即债券折价；当折现率小于票面利率吋，债券价值大丁•面值，

6、即债券溢价；当折现率等于票面利率时，债券价格等丁•面值。•债券到期收益率即债券未來现金流量的现值等给定价格时的贴现率。可以川试错法求解，也可用近似法求解。•债券的计息次数发生变动时，其价值计算也要相应地进行调整。当利息为半年计付时,债券价值计算模型中的利率应用半年的利率，利率用年利率减半，计息期数增加一倍。•财务分析是通过对企业财务报表有关项目进行对比，并结合公司所处行业、市场等外部环境，以全面揭示企业财务状况的一种方法。•财务分析常用的方法主要包括趋势分析法、结构分析法、对比分析法、财务比率分析法。•根据我国2007年实施的《企业会计准则第30号一一

7、财务报表列表》的规定，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，财务报表至少应该包括卜•列组成部分：资产负债表、利润表、所有者权益（或股东权益）变动表、现金流量表、附注。•财务比率分析法是把财务报表屮有关项目进行对比，计算出比率，据此揭示公司财务状况的一种分析方法。主耍包括短期偿债能力分析、营运能力分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析、发展能力分析、市场价值比率。•短期偿债能力是指企业支付具短期债务的能力，主要指标包括流动比率、速动比率和现金比率等。营运能力反映公司的资产管理效率，主要指标包插应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、

8、总资产周转率等。长期偿债能力是指企业偿述长期债务的能力，长期偿债能力町以通过财务杠杆指标进行分