经济责任审计管理制度---经济

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1、文件编码:经济责任审计管理制度现行版本:A[2009]目录1目的22范围23职责24过程描述25相关文件26记录61目的为加强公司干部管理，正确评价所属单位（指国内外各项目部和实休，下同）负责人任职期间的经济责任，加强和改善经营管理，根据集团公司的有关规定，结合公司实际，制定木制度。2范围本制度适用于公司所属单位。3职责3.1纪监审工作部具体负责经济责任审让工作，人力资源部、财务部等有关部门配合。3.2经济责任审计的原则：实事求是，客观公止、肯定成绩、查清问题、明确责任、捉出建议、规范管理。3.3单位负责人离任时，应当实施离任审计；

2、单位负责人任职期间，应有计划地安排实施任屮审计。3.4对冇关经济业务部门负责人的经济责任审计，可参照本制度执行。3.5有关注释1..5.1本制度所称经济责任审计，是指依据一定的程序、方法和耍求，对单位负责人任职期间执行国家有关法律法规、上级政策和本单位规章制度情况；生产经营责任口标完成情况；经营成果和经济活动的真实性、合法性；明确苴经济责任，客观公正的评价其业绩的活动。3.5.2本制度所称单位负责人是指所属各单位的法定代表人或主要行政负责人。1..5.3本制度所称经济责任，包括直接责任和主管责任。3.5.3.1直接责任，是指单位负责

3、人因对其主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或未止确履行职责，致使单位经营管理不善，或由于决策失误而事后处理不力以及违规操作等，造成任职单位经济损失或经济效益不良或下降应负冇的经济责任。单位负责人应对下列行为负有直接责任：4.1.5.3.1.1直接违反国家财经法律法规、上级规定和木单位规章制度和决策程序的行为;15.3.1.2授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规、公司规定和本单位规章制度的行为；25.3.1.3失职、渎职行为。35.3.2主管责任，是指单位负责人在任职期间，对其任职单位的资产和财务状况以及有关经济活

4、动，应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。4过程描述41对单位负责人任职期间经济责任审计的主要内容包括：4.1.1任职单位执行国家有关法律法规、上级规定和木单位规章制度情况；51.2任职单位与上级签订的经营责任指标完成情况；63任职单位经营成果的真实性；财务收支核算的合规性；资产质量变动状况;有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；71.3.1经营成果的真实性是指会计核算是否准确，财务决算编报范围是否完整，经济效益是否真实，以及计提资产折III与资产质量是否相匹配。主要包括：83.1.1财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成

5、果不实的问题；4.2.1.3.1.2年度财务决算报告的编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告的问题；3.1.3是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计佔计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。3.1.3.1.4财务收支核算合规性是指财务收支是否符合国家冇关法律法规和规定，会计核算是否符合国家冇关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映单位财务收支状况。主要包括：1..1.3.1.5收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家及公司有关财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”、违规出借资金、

6、对外提供担保和出借账户等问题；3.1.3.1.6成本开支范围和开支标准是否符合国家及公司冇关财务会计制度规定，有无多列、少列、虚列成本费用等问题；1..1.3.1.7会计核算是否符合国家和公司的有关财务会计制度，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；3.1.3.1.8会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题。4.1.3资产质量变动状况是否存在资产重大损失、潜亏、资产流失和资产质量下降等问题。主要包括：3.1.3.1资产负债

7、结构的变动是否合规、合理；4.1.3.2资产运营效率是否下降，变化是否合理；4.1.3.3不良资产的增减变化是否合规、合理；4.1.3.4资产保值增值结果是否合规、合理。4.1.4有关经营活动和重大经营决策是指单位负责人任职期间做出的重大经济决策是否符合国家有关法律法规及公司有关规定，是否存在问题和造成损失。3.1.5经营责任廿标完成情况是指在全面核实单位各项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等帐务的基础上，剔除各种不实、虚假因素影响后，依据规定对单位负责人任职期间各年度经营责任目标的实际完成情况进行评价。16核查单位负责人及

8、任职单位执行国家冇关法律法规和公司规章制度情况，有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家财产，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、蓄意编制虚假会计信息等问题。4.2审计工作程序21纪监审工作部根据公司总经理安