浅谈销售和收款业务内部控制

《浅谈销售和收款业务内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈销售和收款业务内部控制摘要：企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。销售与收款业务的内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产的安全完整，信息的真实可靠，提高企业经营效率和效果，最终实现企业的发展战略。其内部控制存在销售策略不当、款项回收不力、销售过程存在舞弊行为等诸多风险,笔者就销售与收款业务的内部控制风险因素作简要分析，提出关键控制点措施。关键词：销售与收款内部控制风险措施一、销售与收款业务的内部控制目标分析内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略

2、等。销售与收款业务作为企业业务层面的内部控制，其目标应当与企业整体的内部控制目标一致，同时应当满足于以下几个方面。（一）遵守国家法律法规守法和诚信是企业健康发展的基石，只有合法销售、合理销售才能受到法律保护，才能实现企业的自身发展。（二）合理保证企业资产安全特别是货币资金安全，通过加强销售货款催收力度，完善应收账款管理制度，确保企业资金安全。（三）提高信息报告质量通过加强市场调查，客户信用状况调查，为管理层做出正确的销售策略提供完整而准确的信息。（四）提高经营效率和效果首先销售业绩的好坏直接关系到企业盈利能力的大小，制定合理的销售策略，灵活的营销方式，才能不断提高市场占有率，扩大销售业绩，提

3、高企业的经营效率和效果。其次,加强销售货款的催收力度，加快资金周转也是提高经营效率的关键所在。（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标，无论是保证资产的安全，还是提高信息报告质量以及促进企业提高经营效率和效果，归根结底都是要实现企业的发展目标。销售与收款业务作为企业所有业务的一个分支，也应当促进企业实现发展战略。二、销售与收款业务的内部控制风险因素分析风险是指影响目标实现的因素，企业根据其发生的可能性及影响的大小识别风险的重要性，并采取相应的风险应对策略。销售与收款业务的内部控制风险因素主要存在于以下几个方面。（一）销售政策和策略不当，导致销售不畅管理层在制定销售策略时，没有进行充分

4、的市场调查，或者市场变化预测不准确，导致销售策略不合理，营销方式不灵活，销售不畅通，经营难以为继。（二）客户信用调查不到位，款项无法收回有的企业盲目追求销售额，无视客户信誉度或信用调查不到位，导致部分货款形成呆账、坏账，给企业造成损失。（三）合同订立不规范，遭受法律纠纷企业对外发生销售行为时，通常都会订立书面合同，但合同订立前，如果没有充分了解合同主体资格、信用状况等有关内容，或是订立合同时，没有对销售定价、结算方式、付款期限，违约条款等相关内容形成完整的书面记录，对于重大销售业务没有会同财务、法律等专业部门协商，合同条款中存在不利于企业的因素存在，或者双方的权利义务含糊不清，导致合同履行时

5、产生法律纠纷，给企业带来损失。（四）销售人员存在舞弊行为不少的企业销售、收款业务职责不清，他们为了及时地收回货款，规定在销售货物后，可由销售人员代收款项，有的甚至让销售人员将发票随身带上，以便及时提供给购货方，完成销售、开票、收款一条龙服务。这严重违背了不相容岗位相分离的原则，给舞弊行为提供可乘之机。（五）赊销不当，造成损失有的销售企业为了增强竞争能力，抢占市场份额占有率，减小产成品库存，常常会加大赊销的力度，导致企业应收账款及应收账款在资产总额中所占比重偏大，并相应增加呆、坏账的可能性。(六)销售货物存在质量缺陷，导致退货或被投诉的风险有的企业为了达到上级部门规定的利润指标，不惜用伪劣产品

6、充当优质货品，卖出高价，从而加大利润空间。但当客户发现时，则会招致退货，乃至到工商、质检部门投诉的风险，给企业带来的不仅是直接经济利益的损失，还会使企业声誉遭燮损害，失去诚信，从而失去市场竞争力。(七)开具虚假发票，受到税务部门处罚有的客户为了私利，要求企业开具大头小尾的销售发票，后经税务部门查实，受到经济处罚。(A)收款不及时，造成资金周转困难，带来经营风险有的企业应收账款占资产总额的比重相当大，而且时间长，若不及时加强应收账款的管理，盘活用活这一资金存量,促进资金及时回笼并保证其顺畅流转，将直接影响企业的生产经营发展。三、销售与收款业务的内部控制措施分析企业应及时识别、科学分析经营活动中

7、与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。基于以上对销售与收款业务中风险因素的分析，应采取以下控制措施。(-)加强市场调查根据市场变化及时调整销售策略，合理确定定价机制，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销、赊销等多种营销方式，提高市场占有率。通过这些营销方式提高市场占有率后，企业才能得到更好的发展。（二）健全客户信用档案企业应当建立健全客户信用档案，关注重要客户的资信变动情况，特别是对境外客户和