浅谈税务会计师的认识

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1、浅谈税务会计师的认识摘要：通信行业设置税务会计师岗位，加强企业内部税务管理，强化会计法、税收法规的建设，对生产和经营实行统筹管理，依法经营。在我国国民经济高速发展情况下，市场经济激烈竞争中，现代企业在维护国家法律法规的前提下，对纳税人自身的权益加以保护。是改变增长方式，实现可持续发展的有效措施，也是现代企业对社会、国家的应有贡献。关键词：税务会计师税务管理企业纳税风险税收筹划控制风险税务会计师是以国家现行税收法律法规为依据，在企业内部，加强税收管理，它以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税

2、款的形成，计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务管理工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。。企业为了维护自身的权益，合理合法规避风险，对具有涉税资质的专业技术人才需求将越來越迫切。税务会计师税收管理的出现，显现对企业、社会、国家起着重要作用。一、税务会计师税务管理的目标1.准确纳税降低税负成本是指企业按照税法规定，确保税款及时足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享，使企业降低税负成木，实现企业利润最大化。1.规避税务风险包括

3、规避处罚风险和税法成木风险。随着税收征管改革日益深化，依法治税的力度不断加大，税收对纳税人的要求标准越来越高，税务部门的执法尺度和处罚标准越来越严格：企业配备精通税收业务的税务会计人员.能够正确合法地处理有关涉税事宜•避免因违反税法而遭受处罚。二、税务会计师税务管理的作用及意义1.有利于提高纳税人的纳税意识，帮助纳税人自觉履行纳税义务依法纳税是每个纳税人应尽的义务，否则将受到相应的处罚。纳税人自行申报纳税耍求税务会计必须熟悉税法，了解企业涉税资金运动的规律，尽可能地及时、足额缴纳税款，以避免不必要的税收损失。从而形成依法纳税光荣、偷税逃

4、税可耻的纳税观念，提高纳税意识，养成自觉纳税的良好习惯。2.冇利于发挥会计和税收的监督作用，促进企业正确处理分配关系税收是国家参与企业收益分配的主要手段，为了保证国家财政收入的及时稳定，税务会计应严格按税法的规定核算和反映企业的纳税活动，加强对企业纳税活动的监督和管理。税务机关也可以根据税务会计提供的信息资料，检查纠正纳税人违反国家税收法令，制度规定的错误行为，以维护国家税法的严肃性，正确处理冇关各方的收益分配关系。3.有利于企业经济利益与社会利益的统一国家的税收政策是国家一定时期社会政策和经济政策的反应，税务会计通过税收筹划对企业经济

5、行为的合理安排，充分享受国家的税收优惠政策，合理的进行纳税，以获得最大的税后收益。纳税人享受国家税收优惠政策的同时，也是国家社会政策和经济政策得以实现的过程；企业获得经济利益的同时，也使社会利益得以实现，使企业的微观经济利益和宏观利益能够统一。1.有利于维护纳税人的合法权益正确履行纳税义务，既要按税法规定及时、足额缴纳税款，又要在税法规定的范围内，尽可能缴纳最少的税收。同时，任何违反税法的规定，少纳或不纳税款的行为，都将受到税法的处罚。所以，税务会计作为纳税人的会计，在依法纳税的同时，应充分考虑国家的税收优惠政策，维护纳税人的合法权益。

6、三、税务会计师主要工作职责1•加强企业税务管理企业税务管理是现代化企业财务管理中一个重要的价值管理体系。一个企业的守法经营、税负的轻重、交税的多少、牛产经营的各个部分、各个环节都离不开一个有计划、有组织、有协调、有控制的健全的现代化管理，因此企业税务管理是现代化企业管理职能的延伸，更是企业财务管理职能的深化。企业各个部门对税负都有影响，这就需要我们对企业各个环节做出统筹安排。2.开展企业纳税筹划指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少交税和递延纳税的一系列谋划活动

7、。纳税筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，是企业的一项重耍财务决策。要做好纳税筹划工作就必须具备税收相关专业知识，把握税法、政策动向，対筹划方案的针对性、可行性具有评估能力。企业还要对财务风险的事前、事屮和事后控制进行合理的纳税筹划。从而使企业实现涉税零风险、纳税成木最低化。案例：我公司拟将自建营业厅予以出租，我们对该项工程进行了税收筹划在房产租赁前采用技巧的节税方法。如：技巧一：不设免租期出租商铺，在租赁开始或出租过程屮，客户都可能进行装修，为了给予商户一些优惠，出租方与租户签订的租赁合同一般都会约定装修期间免收租金。根据《财

8、政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期的，免租期由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。对于出租方来说