浅谈会计人员固定资产核算岗工作流程

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1、浅谈会计人员固定资产核mx.作流程（-）固定资产购进审核付款——督促报账——审核发票和固定资产调拨单—查询已付款情况一—-编制凭证借：固定资产贷:银行存款/预付账款传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守《资金付岀管理办法》。（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。（3）购进网定示须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账吋，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及便用部门。（5）固定资产在各车间、部门Z间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确捉取折

2、旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上刀新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折I口政策计算增减变动的累计折【口编制折I口计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折IH——相关明细科冃传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折I口金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折山计算表。（2）固定资产折旧釆取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提収累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折I

3、H提取的准确性。（4）年末根据I司定资产明细表计算全年折I口，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年屮、年末纽织行政事务部、主产部相关人员进行固定资产盘点——整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。%1盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核杳督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及

4、折旧提取情况——-审核固定资产清理转出报告——编制记账凭证%1注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）%1收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理%1支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款%1结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）——传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门F1常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——一审核审批手续是否完备——审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报悄）——〜编制记账凭证借：更改工程—

5、—MP—相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，人小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订帖钉。（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审

6、批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办背记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取冋现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款吋，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件%1收到投标保证金吋：借：

7、现金贷：其他应付款——投标保证金%1退还时：借：其他应付款——投标保证金在建工程相关科目〈红字〉（收屮标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款①审核月度资金计划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出的工程项目资金刀度计划——汇总资金计划——报财务部长审批②款项付出及报账i、根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等——•审核“付款审批单”审批手续是否完备——登记资金计划——出纳岗付款ii、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——编制记账凭证借：基建工程——工程名称一建筑工程一客户单位—安装工程一客户

8、单位一在安装设备一设备—待摊基建费用支出一具他（一次性费用）—客户单位（与客户签