成本核算岗工作流程

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1、专业技术资料分享成本核算岗工作流程一、原材料出库（一）木片的核算1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。借：原材料3-木材-杂木-装卸费贷：其他应付款-预提-木材装卸费同时杂木转总额借：原材料3-木材-杂木总额贷：原材料3-木材-杂木--装卸费--买价2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库：借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材贷：原材料3-木材-杂木总额（二）、化学品的核算核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理;借：生产成本3—基本

2、生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各明细项-造纸-直接材料-化学药品-各明细项贷：原材料3-化学药品-各明细项-化学药品（纸）-各明细项备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。（三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算WORD资料下载可编辑专业技术资料分享借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆—基本生产成本—造纸—直接材料—化学药品—自产碳酸钙贷：自制半成品---碳酸钙自制半成品---杨木化机浆二、燃料动力　　每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计算出

3、各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。　借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—燃料动力—水（电）辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间—燃料动力—水（电）管理费用-水电费应付福利费　应交税费——增值税（进项）贷：应付账款备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计算。三、工资统筹　每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表，作账务处理：借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—直接人工-辅助生产成本—给排水车间（原料

4、车间、动力车间、完成车间）—直接人工管理费用-职工薪酬-各明细销售费用-职工薪酬-各明细-销售提成应付福利费—女工费、独生子女费WORD资料下载可编辑专业技术资料分享贷：应付职工薪酬其他应付款-预提—销售提成四、其他费用1、待摊费用摊销:借：生产成本3—基本生产成本-造纸-制造费用—保险费用贷：待摊费用2、无形资产摊销：土地按50年摊销，各种软件按5年摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销3、计提房产税、土地使用税：月房产税=房屋原值*70%*1.2%/12月土地使用税=土地面积（平方米）*10/12借：管理费用—无形

5、资产摊销贷：累计摊销4、计提折旧：采用直线法摊销，房屋、建筑物使用年限35年，机器设备20年，办公机具5年，残值5%，借：生产成本3--基本生产成本--制浆-制造费用-折旧（化机浆车间）-基本生产成本--碳酸钙--制造费用-折旧（碳酸钙工段）--基本生产成本—造纸---制造费用-折旧（抄纸车间）---辅助生产成本---给排水车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---原料车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---动力车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---完成车间----制造费用-折旧制造费用

6、---折旧费（生产部、技术部）WORD资料下载可编辑专业技术资料分享管理费用—折旧费（后勤科室）销售费用—折旧费（营销公司）应付职工薪酬---福利费---折旧费（食堂、宿舍）贷：累计折旧5、计提福利费：每月不再根据工资总额依据14%比例计提。而是根据各车间部门发放的工资占工资发放总额的比例分配计提福利费的实际发生数。分录同计提工资五、制造费用及辅助生产的归集与分配　检查所有车间的费用摊销及预提、材料出库是否均已做完账务处理，制造费用、辅助生产成本是否归集完毕。（一）、制造费用的分配制造费用3归集的是生产部、技术部发生的费用

7、，月末按制浆、造纸、碳酸钙的产量比例分配。借：生产成本3—基本生产成本-制浆-制造费用-结转制造费用-造纸-制造费用-结转制造费用-碳酸钙-制造费-结转制造费用贷：制造费用3（二）、辅助生产分配1、污水处理费的分配给排水车间发生的费用先在“生产成本3—辅助生产成本—给排水车间”归集，计算出吨水成本，再根据制浆、造纸、碳酸钙的用水量分配。借：生产成本3—基本生产成本-制浆（造纸、碳酸钙）贷：生产成本3—辅助生产成本—给排水车间备注：制浆用水量=（化机浆+原料车间）用量造纸用水量=抄纸车间用量WORD资料下载可编辑专业技术资料

8、分享碳酸钙用水量=碳酸钙用量总用水量=（制浆+造纸+碳酸钙）用量2、原料车间：因原料车间是为化机浆产品服务的，所以直接归集在制浆成本中。借：生产成本3—基本生产成本-制浆-制造费用-结转原料车间成本贷：生产成本3—辅助生产成本—原料车间3、动力、完成车间：因这两个车间是为造纸服务的，所以直接归集在造纸成