成本核算岗工作流程.doc

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1、成本核算岗工作流程　（一）生产部门日常费用报销　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证　　借：制造费用——车间部门——相关明细科目　　贷：现金/银行存款/其他应收款　　——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。　　注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。　　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

2、10/10　　（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。　　（4）准确使用明细科目。　　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。　　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。　　（二）其他核算　　1、水（电）费　　收受

3、出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证　　借：生产成本——辅助生产成本——水/电　　　　应交税费——增值税（进项）　　　　管理费用——水/电　　贷：银行存款　　——→传主管岗复核　　2、审核原辅材料领用10/10　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗　　注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。　　（三）制造费用及辅助生产归集与分配

4、　　1、生产质保费用　　结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证　　借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用/质保费用　　　贷：制造费用——生产部（分管领导）/质保部（分管领导）　——→传主管岗复核　　2、车间制造费用　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证　　借：生产成本——基本生产——车间制造费用　　　贷：制造费用——车间-相关明细科目10/10　　3、辅助生产成本　　结账后第三日查询并打印当月辅助生

5、产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证　　借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用　　　　管理费用——辅助费用　　　贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目　　——→传主管岗复核　　注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。　　（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。　　（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。　　（四）生产成本核算　　1、基本生产成本的归集　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完

6、毕——→10/10检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员　　2、产品成本核算　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。　　3、产成品入库　　（1）审核产成品明细账　　定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存　　

7、（2）审核成本计算表　　检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证　　借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料10/10　　　贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用　　——→传主管岗复核　　（3）编制产成品平均成本表　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观