会计实操：出纳的基本工作流程

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1、会计实操：出纳的基本工作流程　　　　出纳工作顾名思义出即支出纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作你知道出纳的工作流程是怎样的?下面是yjbys小编为大家带来的出纳的基本工作流程欢迎阅读　　　　出纳的定义　　　　出纳作为会计名词运用在不同场合有着不同涵义从这个角度讲出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义　　　　出纳工作顾名思义出即支出纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作　　　　简单的说,在企业里,出纳就是负责现金和银行存款的收入和支出的工作,是一项很具体的工作各银行的储蓄、结算等窗口的工作也属于这个范

2、畴而从事这项工作的人员称为:出纳人员或出纳员　　　　出纳的基本工作流程　　　　审核原始单据——填制收付款单据——登记现金日记账、银行存款日记账——交单给会计记账　　　　出纳工作的具体内容　　　　(1)货币资金核算　　　　①办理现金收付严格按规定收付款项严格按照国家有关现金管理制度的规定根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核办理款项收付对于重大的开支项目必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章方可办理收付款后要在收付款凭证上签章并加盖“收讫”、“付讫”戳记　　　　②办理银行结算规范使用支票严格控制签发空白支票如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票

3、时必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限并由领用支票人在专设登记簿上签章逾期未用的空白支票应交给签发人对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存支票遗失时要立即向银行办理挂失手续不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算　　　　③登记日记账保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对月末要编制银行存款余额调节表使账面余额与对账单上的余额调节后相符对于未达账款要及时查询要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票　　　　④保管库存

4、现金保管有价证券对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整无缺库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行不得以“白条”充抵现金更不得任意挪用现金如果发现库存现金有短缺或盈余应查明原因根据情况分别处理不得私自取走或补足如有短缺要负赔偿责任保险柜密码要保密保管好钥匙不得任意转交他人　　　　⑤保管有关印章登记注销支票出纳必须妥善保管所管的印章严格按照规定用途使用(但签发支票的各种印章不得全部交由出纳一人保管)对于空白收据和空白支票必须严格管理专设登记簿登记认真办理领用注销手续　　　　⑥复核收入凭证办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证严格按照销售合同和银

5、行结算制度办理销售款项结算催收销售货款发生销售纠纷、货款被拒付时要通知有关部门及时处理