出纳对账的主要内容

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1、出纳对账的主要内容　　　　出纳对账的主要内容有些?对账工作的主要内容一般包括账证核对、账账核对和账实核对下面一起来看看对账的详细操作内容吧　　　　对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作出纳对账主要包括以下内容：　　　　(1)账证核对　　　　它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对　　　　(2)账账核对　　　　它是指不同账簿记录之间的核对主要核对：　　　　1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;　　　　2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;　　　　3.有关总账账户余额与其所属明细分

2、类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;　　　　(3)账实核对　　　　它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对主要核对：　　　　1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;　　　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;　　　　3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符;　　　　4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等　　　　延伸阅读：出纳记账和对账的方法　　　　登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账是出纳员的重要工作一定要认真仔细

3、才行应像要求会计员记账一样出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账　　　　(一)正确建立新账不论是新接出纳工作还是老出纳人员年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏不得先过入“发生额”栏再过入“余额栏”　　　　(二)序时记账现金日记账与银行存款日记账必须按发生业务的时间先后顺序登记并要求逐笔记录按日结记当天发生额及其余额与库存现金数进行核对看是否账款相符　　　　(三)正确更正错账记错账或结错账是常有的事会计制度历来规定财会人员要按正确的方法改正错账不准就字涂改或个别数字涂改不准挖、补、刮、擦更不准用消字灵褪色涂改　　　　(四)正确

4、选用账本由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账所以必须用订本账册而不得用活页账订本账的账页数固定、页码事先印在账页上如记账时形成隔页、跳行应划红叉或红线注销并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样不准将账页撕掉　　　　(五)正确对账每日结完现金日记账后将余额与库存现金结存数进行核对以求账款相符单位、企业的会计账一般要求日清月结当会计结完账后出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账出纳员还必须经常与银行对清存款项目使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致其对账方法一般以“对账单”为依据与存款日记账所记载的收支项目逐

5、笔核对　　　　有些出纳员记载存款日记账时将某些原始凭证汇总下账如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上一次记入银行存款日记账内而银行的“对账单”上却是逐笔记账这样单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上则按“未达账项”处理业务量不多的单位可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多需编制“银行存款余额调节表”将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内看是否平衡如经过调节后单位银行存款日记账与

6、银行“对账单”余额仍不能相符则应轧出差额澄清出银、企双方账务不符的笔数及时主动找银行对账并弄清楚情况妥善处理　　　　开户单位每接到一张银行存款“对账单”就应当及时与银行存款日记账勾笔核对不应推迟到期末集中核对银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账全年“对账单”要逐一收集完整保存装订成册与银行存款日记账一起存档保管