Excel与财务管理 第4章 财务预算

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1、第四章财务预算1学习目的：通过本章的学习，能够利用Excel进行预算编制，包括销售预算、生产预算、直接人工、直接材料和制造费用、销售及管理费用预算、现金预算的编制。讲授内容：第一节日常业务预算第二节现金预算第三节综合应用2第一节日常业务预算预算是对计划所做的数量说明。财务预算是企业内部各级部门的奋斗目标。企业目标是多种的，而财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润等目标，其中利润目标是企业的主要奋斗目标，而为了达到企业目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标有保障。第四章

2、>>第一节3财务预算是协调企业内部工作的重要工具；同时又可以作为控制经营活动和考核各部门工作的依据。财务预算就是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。第四章>>第一节4【例4-1】科达公司生产甲产品，假定该企业2004年末的资产负债表如图4-1所示。销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件，分季度来编制销售预算并预计销售收入。图4-1科达公司2004年末的资产负债表第四章>>第一节52005年的有关预测资料

3、如下：（1）各季度甲产品预计销量分别为2000件、3000件、3000件、2000件，产品售价为100元/件。甲产品的现销比例为80％，其余20％的货款在下季度收回。销售计划数据见图4-2。图42科达公司2005年销售计划（2）甲产品2004年末存货量为200件，单位成本为70元/件，2005年各季度的期末存货分别为下一季度预计销量的10％，2005年末存货预计为220件。第四章>>第一节6（3）预计材料存料量有付款方式如下：A材料2004年末存料量为820千克，单价为10元/千克，2005年各季度的期末存料

4、量均为预计下一季度生产耗用量的20％。2005年末A材料预计存料量为900千克。2005年A材料的单价为10元，每季度的购料款当季只需支付60％现金，余款下季付清。（4）预计2005年预算期制造费用见图4-3，制造费用按标准总工时分配。（5）预计2005年预算期财务费用各项开支数额见图4-4。（6）预计2005年预算期管理费用项目开支数额见图4-5。第四章>>第一节7图4-3预计预算期制造费用图4-4预计财务费用各项开支图4-5预计2005年管理费用项目开支图46定额成本资料第四章>>第一节8（7）预计销售各

5、项费用开支数额有计算比例如下：工资每季度为1000元，第二季度广告费开支为1440元，业务费、运输费、保险费、保管费均为预计销售额的1‰。（8）预计预算期第四季度投资收益20000元，营业外收入41560元，营业外支出第一季度为7600元，第二季度为1800元，第四季度为18600元。（9）根据资本预算，该公司计划预算期第二季度以分期付款方式购入一套设备，价值81700元，该季度付款55000元，第三季度付款16700元，余款第四季度付清。（10）预计各季度销售税金分别为12040元、15460元、16260元

6、和12510元。（11）公司定额成本资料如图4-6。第四章>>第一节9（12）该公司按年末应收账款余额的3‰计提坏账准备。（13）该公司适用的所得税税率为33％，假设不需要进行纳税调整。（14）按税后利润的10％分别计提法定盈余公积和公益金，按税后利润的20％分配给投资单位利润。（15）该公司第二季度向银行借款24000元，第三季度归还，假设利息为1000元。（16）该公司每季度最低现金余额要求保持在20000元左右。各季度现金余缺可通过取得或归还短期贷款以及进行短期证券投资或出售短期证券投资来解决。第四章>>

7、第一节10首先创建一个新的Excel工作簿，将其命名为“财务预算.xls”，然后在此工作簿上建立财务预算的各项分表，将有关原始资料放在相应的工作表中，如同上面给出的原始资料样式。然后从这些原始资料的各工作表中取数，加工成我们所需要的预算表。第四章>>第一节11一、销售预算销售预算是用于规划预算期销售活动的一种业务预算。销售预算是编制全面预算的出发点，也是编制日常业务预算的基础。销售预算表上应包括两部分内容：其一是各个季度及全年的预计销售收入，可根据预计的销售量乘以预计销售单价计算；其二是预计各季度及全年现金收入

8、，可根据各个季度全部销售额中赊销和现销的比例情况确定。第四章>>第一节12根据【例4-1】的有关资料，可编制科达公司2005年度的分季度销售预算，如图4-7和4-8所示，在工作簿“财务预算.xls”中建立一个名为“全年分季度的销售预算”的工作表，表中各单元格的公式如下：（1）各季度的预计销售量和销售单价取自工作表“销售计划”中的原始资料。（2）各季度的预计销售金额＝预计销售量×销售单价