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1、会计实务操作一指导书东北大学工商管理学院周黎明2008年12月项目一填制和审核原始凭证—、操作目的（-）通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。（二）通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。二、相关资料革新工厂（开户行：中国工商银行沈阳市红旗路分理处；帐号：935-424-536）2008年10月1—10H发生下列经济业务：（1）2日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金1000元，以备零用。要求填制现金支票。（2）3日，销售科职工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅费
2、1500元，财会科经审核无误后付现金。要求填借款单（一式三联）。（3）3日，从木市大同百货商店购买一批办公用品，其屮稿纸300木，@3.00元，计900元，圆珠笔100支，@2.00%,计200元，出纳员开出一张转帐支票付款。要求填转帐支票和收款收据。（4）5日，从天津胜利公司购进A材料500吨，@10.00元，增值税税率为17%,外地运杂费200元，均未付款，但材料已验收入库。要求填材料入库单（一式三联）。（5）7R,企业零星销售甲产品50台,@200.00元,共计10,000元,增值税1,700元，取得现
3、金，并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单（一式三联）。（6）7日，职工王大力按规定报销家属医药费（儿子王同，10岁）的医药费（扣除白费部分）46元，金业付现金，要求填职工家属医药费报销单。（7）8R,厂部干部刘安东到市内T业管理局等儿处办事，1111厂报销市内交通费85元，企业付现金。耍求填训内交通费报销单。（8）8日，归还5日欠天津胜利公司（地址：天津市；开户银行：工商银行先达街办事处；帐号:196258）的材料款，通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。（9）8R,职丁刘晓出差从北京返回，报销差
4、旅费1,600元，（其中：往返火车票180元，旅店费5天750元，市内交通车费120元，电话费350元，补助费200元，多余100元退回现金）。要求填差旅费报销单和收款收据。（10）9H,一车间从材料库领用A材料100吨，@11元，计1,100元，用于生产甲产品。要求填领料单（一式三联）。三、所需材料（1）现金支票（2）借款单（3）转帐支票（4）增值税专用发票（5）收款收据（6）材料入库单（7）现金送款单（8）家属医药费费报销单（9）市内交通费报销单（10）电汇凭证（11）差旅费报销单（12）领料单四、操作要
5、求（-）正确填写原始凭证首先耍对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无课斤才能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点：1、原始凭证的项H要填写齐全。2、凭证的书写要清楚整洁。3、如实反映经济业务及其发生时间。4、有关手续要完备。（二）按规定要求正确书写会计数码。（三）互和核对完成填写任务后，要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核，以便发现问题及时纠止。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括:（一）操作内容。（二）操作中出现的问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。项目二填制
6、和审核记帐凭证—、操作目的通过木实验，掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。二、相关资料实验一所填制的原始凭证。三、所需材料（-）收款凭证（-）付款凭证（三）转帐凭证四、操作要求（一）要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。（-）填写项目要齐全。（三）有关人员的签章要完备。（四）将所属原始凭证附在其后。（五）同学之间要互相审核。（六）填写记帐凭证时要注意：同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括：（―）操作内容。（-）操作中出现的
7、问题与解决方法。（三）实务操作的收获与建议。项目三登记日记帐—、操作目的通过登记日记帐，掌握登记现金日记帐和银行•存款日记帐的方法和要求。二、相关资料（一）实验一、二屮有关收付款业务的资料。（二）假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下:现金口记帐余额1,500兀银行存款日记帐余额10,000兀所需材料（-）三栏式现金日记帐（二）三栏式银行存款FI记帐四、操作要求（-）正确登记H记帐根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金H记帐和银行存款FI记帐，并逐F1结出本FI发生额和余额。同时，每
8、大终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对，看是否一致。（银行存款口记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对）。（二）正确使用一些常用的记帐符号与标记。1、收、付款办理结束后，要在记帐凭证上加盖“收诰”与“付诰”的戳印,表明收、付款结束。2、根据收、付款凭证登帐后，要在凭证上划“号表示已记帐。五、操作报告操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括:（一）操作内容。(二)操作屮出现的问题与
