会计实务操作(账本)

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1、会计实务操作（账本）总分类账三栏式进销存(数量金额式)多栏式现金日记账银行存款日记账进销存(数量金额式):原材料产成品(库存商品)多栏式:成本类:生产成本制造费用损益类:管理费用营业费用财务费用主营业务收入主营业务成本营业外收入:日记账每天计算一次余额债权债务每笔经济业务发生后都要主计算余额资产类/成本类/费用类期末=期初+借方-贷方负债类/所有者权益/收入期末=期初+贷方-借方盘点资产=负债+所有者权益(实收资本/注册资本)100=20+50+30(未分配利润)银行存款总账第1页2008年凭证字号摘要借贷余额月日121期初余额7100特种日记账总账应收账款

2、第页2008年凭证字号摘要借贷余额月日121期初余额7100总账短期投资第页2008年凭证字号摘要借贷余额月日121期初余额20000银行存款日记账2008年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日121期初余额借185,540177777777716666666288888856666666555555555999999本月合计本年累计888888月初开始(年初开始:管理费用营业费用财务费用主营业务收入主营业务成本)页初银行存款日记账2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日承前页113596288114.9011021.101118销售产品655201130

3、1216666过次页*************短期投资---债券投资2006年摘要借贷借或贷余额月日121期初余额借20000过次页*************应收账款2006年摘要借贷借或余额贷月日111过次页*************应收账款---C公司2006年摘要借贷借或贷余额月日111借过次页*************借:现金10000贷:银行存款10000借:管理费用贷;其他应收款普通日记账2004年凭证字号摘要借贷月日现金10000银行10000管理其他应收款原材料总账2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日121期初余额本月发生额1558001

4、55478.6算出应收账款2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日121承前页(上年结转)长期债权投资明细账(同时备查账)——债券投资2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日上年结转50000本月合计本年合计50000结转下年50000期末余额=期初余额+增加方发生额—减少方发生额资产类:期末余额=期初余额+借方—贷方负债所有者权益类:期末余额=期初余额+贷方—借方日记账每天结出余额:现金日记账银行存款日记账应收应付要求每笔业务结出余额0预付账款—海南公司明细账2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日121期初余额借6,9701211购材料冲销预付款697

5、0在建工程---钻床安装工程2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日买机器30000领材料50030500121工资3000计提福利费420完工33920借:固定资产33920贷:在建工程33920长期债权投资明细账(同时备查账)——债券投资2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日1212向深联公司购债券70,000销售甲材料60006收到借:银行存款贷:其他业务收入应交税金--借:其他业务支出贷:原材料原材料产成品(库存商品)发出时根据原始凭证记账(记账凭证没有作也应先登账)数量金额式:原材料产成品(库存商品)5,689,000甲材料明细账(进销存)2

6、004年凭证摘要收入(借方)发出(贷方)余额字号月日数量单价金额数量单.价金额数量单价金额121期初余额13,000565000本月合计乙材料明细账产地单位2006年摘要收入(借方)发出(贷方)余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额95004380001211向海南公司购料500052500014500入库验收发票未到没有作账月末暂估入账借:原材料---贷:应付账款丙材料2004年凭证字号摘要收入(借方)发出(贷方)余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额110001.6380001211向海南公司购料100022000

7、产成品明细账C01产品2004年凭证字号摘要收入(借方)发出(贷方)余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额400021.586000900完工入库400022.019****本月合计500021.76****加权平均单价(8600+4000*22.02)/8000==21.76产成品明细账C02产品2004年凭证字号摘要收入(借方)发出(贷方)余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额200017.334,000900350017.3****本月合计400017.3主营业务收入--A2004年凭证字号摘要借贷借或贷余额月日

8、10011021.1010909090应交税金—应交