会计实务操作.doc

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1、会计实务操作东方塑料制品有限公司2008年1月份发生以下经济业务：1．2日收到甲小企业应收货款234000元；借：银行存款234000贷：应收帐款—甲小企业2340002．2日领用备用金156750元，准备发放工资；借：现金156750贷：银行存款1567503．3日发放2007年12月份工资，应发工资163340元，代扣个人养老保险费3520元，个人医疗保险费2550元，个人失业保险费520元，实发工资156750元；借：应付工资163340贷：其他应收款---代付个人养老保险费3520代付个人医疗保险费2550代付个人失业保险费520现金156750总号第3号分号

2、第号第号记帐凭证2008年1月3日摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额发放07年12月工资应付工资163340代扣个人养老保险费其他应收款个人养老保险费3520代扣个人医疗保险费其他应收款个人医疗保险费2550代扣个人失业保险费其他应收款个人失业保险费520发放07年工资现金156750附件×张合计163340163340会计主管×××记帐×××出纳×××审核×××制证×××4．3日销售A型塑料制品10万件，不含税价每件2元，增值税税率17%，收到支票解入银行。借：银行存款234000贷：主营业务收入---A型塑料制品200000应交税金---应交增值税（销项税额）3

3、40005．4日取得开户银行银行汇票，票面金额5万元，到外地采购原材料；借：其他货币资金---银行汇票50000贷：银行存款500006．5日用银行存款解交2007年12月份增值税56500元，城建税3955元，教育费附加2825元，水利基金3550元，残保金1440元；借：应交税金---未交增值税56500---应交城建税3955其他应交款---应交教育费附加2825---应交水利基金3550---应交残保金1440贷：银行存款682707．5日领用备用金1000元；18借：现金1000贷：银行存款10008．5日张三到外地出差，暂领旅差费800元；借：其他应收款-

4、--张三800贷：现金800暂支单借款单位（个人）：张三2008年1月5日第1号暂支金额人民币大写捌佰元整￥800.00用途及说明出差暂领款预计归还日期2008年1月15日审批人×××领款人签章张三出纳×××9．6日用现金购买管理部门办公用品150元，车间部门办公用品256元；借：管理费用---办公费150制造费用---办公费256贷：现金40610．上月暂入库A材料1500公斤，不含税价30000元。7日采购员凭增值税发票报帐，材料保管员冲回上月入库，按增值税发票注明入库A材料1500公斤，不含税价为30750元；①借：原材料---A材料30000贷：应付帐款---

5、暂估入库--××单位30000材料科目：原材料收料单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料供应单位：×××发票号码：00274592008年1月7日材料编号材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费合计单价金额1A材料公斤1500150020-300000－30000合计记帐×××收料×××主管×××采购×××制单×××②借：原材料---A材料30750应交税金---应交增值税（进项税额）5227.50贷：应付帐款---××单位35977.50材料科目：原材料收料单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料18供应单位：×××发票号码：00274592008年

6、1月7日材料编号材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费合计单价金额1A材料公斤1500150020.5030750030750合计记帐×××收料×××主管×××采购×××制单×××11．7日采购员采购A材料2000公斤，不含税价每公斤为20.1元，价税合计47034元，余款退回，材料验收入库；借：原材料---A材料40200应交税金---应交增值税（进项税额）6834银行存款2966贷：其他货币资金---银行汇票5000012．8日张三出差回来，报销旅差费750元，余款现金50元交回；借：管理费用---差旅费750现金50贷：其他应收款---张三80013

7、．10日销售给甲小企业B型塑料件5万件，不含税价每件2.5元，增值税税率17%，款项尚未收到；借：应收帐款---甲小企业146250贷：主营业务收入---B型塑料件125000应交税金---应交增值税（销项税额）2125014．11日用银行存款支付上月电费20802.5元，取得增值税发票税率为17%，水费200度，计860元，其中：每度2.42元，取得增值税发票税率为6%，污水处理费每度1.88元；借：预提费用---电费17779.91（20802.5÷1.17）---水费832.6(200×2.42÷1.06+200×1.88)应交税金---应交增