票据贴现现场检查方法及技巧

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1、银行承兑汇票贴现业务说明银行承兑汇票是商业汇票的-•种。它由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行川请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票建立在银行信用的基础上，即由承兑银行做出对汇票金额保证兑付的承诺。银行承兑汇票与商业汇票相比有其自身特点：1.汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，承担看到期无条件付款的义务。2.银行承兑吋，不能以得到相等的对价为前提，而只是通过承兑协议，取得出票人汇票到期前交存票款的承诺，实质上是银行向出票人提供银行信用。3•银行承兑后，一方面成为汇票的主债务人

2、，一方面乂成为出票人的债权人，当出票人未按协议及时足额交存票款时，银行则按规定有权执行扣款。4.银行承兑汇票到期时，不管出票人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，所垫付的款项按规定转入逾期贷款。银行承兑汇票贴现是银行承兑汇票的持票人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扌II除贴现利息后将余额付给持票人的一种资金融通行为。业务操作流程受理贴现申请持票人向银行申请贴现，贴现申请人提供下列资料:1・申请书;2.有效期内并年审合格的营业执照副本、组织机构代码证和贷款卡原件及复卬件；3.

3、法定代表人身份证复卬件、经办人身份证复卬件；4.未到期的汇票；5.贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件、贴现中请人与其直接前手Z间根据税收制度开具的增值税发票或普通发票原件及复印件；6.其他需要提供的材料。调查初审营销部门客八经理负责对贴现业务进行调杏，重点了解屮请人的生产经营情况及财务状况，核实申请人商品交易行为是否真实，审查增值税发票（对符合国家税法规定不需要缴纳增值税的企、事业单位提供的普通发票），提出初审意见报木部门审核。客八经理初审及营销部门审核同意后,按照信贷政策履行审批程序,交最终

4、有权审批人审批。风险审查风险审查岗对营销岗初审意见及票据跟单资料进行复查。票据审核会计部门重点审查拟贴现汇票要索是否齐全、完整、规范、有效；背书转让是否规范；拟贴现汇票是否有伪造、变造痕迹；拟贴现汇票是否处于挂失止付或公示催告期间；根据票面审查情况、查询查复结果确定拟贴现汇票是否真实、合法、有效。贴现审批审批人重点审查川请人资格、资信、购销合同及汇票记载的内容是否真实、合规,相关手续资料是否齐全；相关部门意见是否清楚、明确。最终有权审批人审批同意后,市客户经理及时通知贴现中请人办理贴现手续并填制贴现凭证

5、，客户经理将相关手续送会计部门审查。会计处理会计部门将贴现凭证与审批单进行核对，并按照支付结算办法的有关规定进行审査。会计部门将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复卬件存入贴现业务档案，笫四联加盖办任章作收款通知交贴现申请人，笫五联随汇票按到期日顺序排列并保管。按照贴现协议利率计算贴现金额，并及时划款。将银行承兑汇票原件入现金库保管。信息录入及档案整理将贴现情况登录人行信贷登记系统，客户经理将银行承兑汇票的相关资料交档案管理人员整理归档，并登记业务台账。委托收款委托收款岗应匡算邮程，按《支付结算

6、办法》有关规定办理委托收款手续，异地汇票必须通过特快专递方式办理委托收款。承兑银行无止当理山拖延付款的，委托收款岗应在计息到期日起5个工作日内向承兑银行发出催收公苗。若托收汇票到期不获承兑银行付款，在收到承兑银行退回的托收凭证、汇票和拒绝付款理由书后，委托收款岗应及时通知客户部门。客户部门在汇票被拒付的3口内将被拒绝爭由书面通知贴现巾请人，对于汇票贴现未收回部分，应当向背书人、出票人、承兑人以及汇票的其他债务人行使追索权。贴现款项到期未收回，应及时转入逾期贷款科H核算，保留汇票并通知客户部门继续追索。対

7、承兑银行无止当理山拖延付款的，贴现银行应将承兑行名单及拒付理由报上级行。后期管理汇票贴现后，客户经理应跟踪检查贴现资金去向，检查贴现I卩请人是否将贴现资金从贴现申请人账八直接划至出票人或直接询手或证券、期货、信托等公司；是否用于承兑业务保证金、股本权益性投资等监管部门所禁上的信贷资金用途。客户经理在检查中发现影响银行承兑汇票按期冋收的重大问题时，应立即报告，采取措施，化解风险。现场检查流程内部控制制度建设内部控制制度1.检查方法:①查阅票据贴现业务各项规章制度，并将被查行票据贴现业务的各项内部管理制度与

8、国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较；②查阅票据中心为各经办行职责分工有关文件及岗位责任制，查看各岗位的分工情况；③与相关人员进行访谈。2.风险提不：①未建立票据贴现业务会计核算制度、授权、转授权制度、账务核对制度、业务检查制度、业务统计制度等；②未建立规范的票据贴现业务操作实施细则和规程；③未建立完善的审批监督约朿机制；④未建立健全的票据贴现岗位责任制；⑤岗位分工不合理；⑥经办人员和审批人员职责和权限不匹配；⑦现有票据贴现业务内部