[精品]审计学复习题

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1、审计学复习题1、审计：是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定和所制定标准之间的一直程度，而客观的搜集和评价证据，并将结果传递给有厉害关系的使用者的系统过程。2、审计的不同类型（1）按主要审计目的分类：财务报表审计、遵循性审计、经营审计。（2）按审计的技术分类：账项技术审计、制度审计、风险导向审计。3、体系4、注册会计师审计道德规范的基本原则：①诚信②独立③客观④专业胜任能力和应有的关注⑤保密⑥职业行为。5、审计的总体目标：①评价财务报告合法性②评价财务报表公允性。6、会计责任和审计责任的区别：所谓会计责任，就是说企

2、业口己要能够做出一份完整的会计报表，包括按照会计准则要求做出的各种披露和注释，并且能提供冇关的总账、明细账和其他会计记录。而审计责任，指的是审计师根据企业提供的会计报表和会计记录來验证其止确性。审计师的这种“验证”工作做到什么程度，保留什么样的检查记录，是由审计准则来规定的。审计师一旦负冇审计责任,就不应该再担当任何会计责任，否则，就成了口己检查口己的正确性了。这种自己检查自己，从来都是“老鼠看仓，看个精光”。7、管理层认定审计目标8、管理层认定具体目标之间的关系（表如下）:认定各类认定的含义各类认定对应的具体目标发

3、⑴记录的交易和事项己发生，是打被审单位有关。确认已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰半记录己记录的交易是正确金额反映截止交易和爭项己记录与止确的会计期间接近于资产负债表口的交易记录已记入恰当的期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产被审计单位拥有或控制记录的负债与被审计单位应当履行的偿还义务确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位义务分类和可理解性财务信息己被恰当的列报和描述，且披露内容表示清楚财务信息已被恰当地列报和描述且纽:漏内容表示清楚9、

4、审计证据:（-）含义：是指在审计工作中采用各种方法获得的作为得出审计结论、发表审计意见基础的一切信息资料。（-）分类：①按证据外在形式分：实物证据、书而证据、言词证据、环境证据;②按证据支持审计结论程度分：直接证据、间接证据；②按证据来源分：内部证据、外部证据、亲知证据；③按照证据的逻辑分：正面证据、反面证据；④按照证据的证明力分：充分证明力、部分证明力、无证明力。（三）特征：①充分性（数量）②适当性（质量）一相关性、可靠性。（四）取得审计证据的方法：①检查记录或文件②检查有形资产③观察法④询问法⑤函证法⑥重新计算⑦

5、重新执行⑧分析程序。10、审计工作底稿的含义：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语Z—。审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证拯,以及得出的审计结论作出的记录。11、总体审计计划（策略）和具体审计计划:（一）总体审计计划（策略）：①审计范围②报告的目的、时间、沟通③审计方向一重要性水平、重大错误、漏报④审计资源。（-）具体审计计划：①风险评估程序②计划实施进

6、一步审计程序｛控制测试和实质性程序③计划后地审计程序。12、审计重要性：重要性含义：①财务报表金额的错谋；财务报表披露的错谋②错报的性质；错报的数量（金额）③使用者决策；环境问题。13、审计重要性与审计风险的关系：重要性与市计风险成反向的关系。也就是重要性越高风险越低，反之重要性越低风险越高。14、审计风险：是指财务报表没有公允地表述而审计人员认为已公允地表述的风险，即审计人员错课地发表不恰当审计意见的风险。15、审计风险模型：16、销售与收款循环17、风险应对:18、营业收入审计:审计目标：①确定利润表屮记录的营业

7、收入是否已发生，冃与被审计单位冇关（虚增收入一利润）②确定所有应当记录的营业收入是否均已记录（少计收入、少计利润、偷漏国税）③确定与营业收入有关的金额及其他数据是否己恰当记录,包括对销售退冋、销售打折与折让的处理是否妥当④确定营业收入是否记录于正确的会计期间（提前、满后是影响利润的手段）⑤确定营业收入是否按规定在报表中做出恰当列报。实务题：19、应收账款的审计：（1）口标：①确定应收账款是否存在②确定所有应当记录的应收账款是否均已记录③确定记录的应收账款冇被审计单位拥冇或控制④确定应收账款是否可回收，坏账准备的计提是

8、否恰当、充分⑤确定应收账款及坏账准备期末余额是否止确，在报表上的列示是否恰当。（2）错弊：①虚列应收账款，虚报收入②应收账款长期挂账③通过坏账准备达到利润调节④坏账损失任意确认⑤人为改变应收账款的账龄。（3）实质性程序：①获取或编制应收账款明细表②检查涉及应收账款的相关财务指标，实施相关分析程序③检查应收账款账龄分析是否止确④向债务人函证应收账