注册会计师审计独立性问题研究【毕业论文】

《注册会计师审计独立性问题研究【毕业论文】》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、毕业论文（20__届）注册会计师审计独立性问题研究摘要独立性是注册会计师审计的本质属性，是注册会计师职业的灵魂，也是注册会计师这一职业赖以生存和发展的最基本条件。近年来，随着上市公司造假大案的相继曝光，一些会计师事务所的违规事件纷纷浮出水面，导致这些大案的根本在于注册会计师缺乏独立性，因此识别并针对这些因素提出合理的改善建议将促使注册会计师和会计师事务所采取有效的方法来维护和提高独立性，增强自身的价值，降低监管的成本。为此，本文在阐述注册会计师审计独立性相关理论的基础上，着重对影响注册会计师审计独立性的因素展开了深入分析，并结合“安然事件”的案例分析，最后提出几点完善注册会计师审计独立性

2、的对策和建议。关键词：注册会计师；审计独立性；监管AbstractAuditindependenceistheessentialattributeofCertifiedPublicAccountants，whichisthesoulofCertifiedPublicAccountant，CertifiedPublicAccountantsisthesurvivalanddevelopmentoftheprofession，themostbasicconditions．Inrecentyears，withthemajorlistedcompaniesinthesuccessiveexpos

3、ureoffraud，someaccountingfirmshavesurfacedofviolations，therootcauseisthatthesemajorindependentcertifiedpublicaccountants，toidentifyandthereforereasonablefortheimprovementofthesefactorsProposalwillleadtocertifiedpublicaccountantsandaccountingfirmstoadopteffectivewaystomaintainandimprovetheindepend

4、enceandenhancetheirvalue，reduceregulatorycosts．Therefore．Thisarticleisontheindependenceofthefactorsthatcertifiedpublicaccountantsauditcarryoutin-depthstudyandputforwardasoundproposalCPAauditindependence．Keywords：CertifiedPublicAccountant；Auditindependence；Regulation目录1概述11.1注册会计师审计独立性的内涵11.1.1形式上

5、的独立11.1.2实质上的独立21.1.3形式上的独立与实质上独立的关系31.2独立性对注册会计师审计的重要性32注册会计师审计独立性的影响因素52.1缺乏对高独立性审计服务的需求52.2注册会计师行业监管模式不完善62.3会计师事务所的组织形式不尽合理72.4注册会计师提供虚假报告的收益大于成本72.5注册会计师行业内部竞争激烈83案例分析：安然事件的分析93.1案例背景93.2安然事件中审计独立性缺失的分析94完善我国注册会计师审计独立性的对策与建议114.1完善公司治理结构，改善注册会计师行业的执业环境114.2完善注册会计师行业监管模式114.2.1现时模式选择—政府管制存在的问

6、题114.2.2建议选择目标模式—独立管制134.3完善注册会计师事务所的组织体制144.4加强对非审计业务的监管144.5提高上市公司审计市场的进入标准，减缓行业竞争压力154.6加大对舞弊行为处罚力度，提高违规成本15结论16参考文献17致谢18IV审计按主体分可以分为国家审计、内部审计和注册会计师审计。在三者中，注册会计师审计的独立性最强，属于双向独立。在目前，随着私营企业和股份制公司的日益发展，注册会计师审计以其这种双向独立的特征得到了迅速发展。注册会计师审计作为一种接受委托开展的社会鉴证服务，负有对整个社会负责的重要使命。注册会计师审计与社会公众所做出的决策密切相关，社会之所以

7、信赖注册会计师的审计工作，正是基于对其独立性的信任，所以人们更多关注的是注册会计师的独立性（范明霞，2005）。但是，随着目前财务丑闻的频繁爆出，使注册会计师审计独立性受到质疑，注册会计师这一职业出现了严重的诚信危机。1概述1.1注册会计师审计独立性的内涵独立性是注册会计师审计的灵魂，独立性概念无论在审计理论上和还是实践中都处于十分重要的地位。按照我国《注册会计师职业道德准则》规定，独立性是指注册会计师在执行审计业务时应当在实质上和