风险管理框架下内部审计模式研究【开题报告+文献综述+毕业论文】

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1、本科毕业论文开题报告会计学风险管理框架下内部审计模式研究一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：进入21世纪，许多知名企业相继暴出严重的财务丑闻，一系列会计丑闻的出现使得董事会等各利益相关群体不得不关注内部审计。同时，随着经济国际化程度的进一步加深，企业之间的竞争加剧，不确定因素也随着增加。在这种情况下，风险管理成为理论界和实务界最为关注的问题，风险管理的有效性对企业生存和发展的作用日益突出。如何减少企业面临的各种风险成了企业管理人员最关心的问题。为了解决这一问题，许多大公司的风险管理意识逐渐

2、增强，风险管理被提到了董事会的议事日程。另外，由于内部审计已经参与到对《萨班斯一奥克斯法案》(Sarbanes-OxleyAct，以下简称Sox)的遵循中来，使得内部审计的环境也发生了变化。因此，内部审计将积极参与到企业风险管理的过程中，将有希望成为企业风险管理过程的一部分。因此，在风险管理框架下的内部审计模式，是值得研究的课题。目前我国企业面临着风险管理的迫切需求，必须转变风险管理活动以适应科学化风险管理的要求。同时我国的内部审计起步较晚，发展相对滞后，借鉴西方先进理论和技术是我国内部审计的必然

3、选择。如何实施以风险管理为原则的内部审计是一个严峻的课题。研究目标：本文将系统地分析风险管理内部审计产生的背景条件，对风险管理内部审计模式进行较深入的理论分析，以此为基础构建完整的以风险管理为导向的内部审计框架，并以调研数据和案例分析为支撑进行可行性论证，从而丰富我国的内部审计理论和为内部审计实务工作的开展提供指导作用。2.国内外研究现状国外研究现状在如今科技高度发展的新经济时代，内部审计已发展为融公司治理、内部控制和风险管理审查于一体的综合管理审计。近几年的国际内部审计师协会年会、亚洲内部审计师

4、协会年会等都把风险管理审计作为主要议题。1999年6月，IIA理事会通过了经过第七次修改的审计新定义：“内部审计是一种旨在增值和改善组织运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动。它通过引入系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。”这一定义使内部审计的发展实现了由管理审计向风险评估的转变，以及由被动查出问题到主动提出解决问题建议的转变。这也代表着内部审计关注公司治理，关注风险管理，关注企业经营的未来前景的发展方向。在2001年IIA再次修订的《内部审计实务标

5、准》中，风险管理在内部审计中的地位被提升到了一个新的高度：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2004，COSO委员会在1992年颁布的《内部控制——整体框架》基础上，吸收各方风险管理研究成果，提出了新的《企业风险管理整合框架》。企业风险管理被定义为“一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容

6、量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”风险管理框架是建立在内部控制框架基础上的，内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。国外关于内部审计在企业风险管理中作用的理论研究观点主要集中在：识别和评估风险。最早在1999年对内部审计的第五次定义中就对内部审计的作用作了一定的阐述。2004年IIA-UKandIreland机构发表的名为《TheRoleofInternalAuditinEnterprise-wideRiskManagement》的意见书中指出，“采用风险管理的组织己经越来越认识到，内部审

7、计员能在组织的风险管理过程中发挥合适的作用。当决定发挥最合适的作用时，内审员应该留意职业要求的独立性和客观性，应该保证独立性和客观性不被削弱。为了增值，内部审计经常指导管理者将风险管理过程嵌入到业务活动中，内部审计的作用体现在企业活动的一系列流程中。”《企业风险管理——整合框架》中曾明确指出，“内部审计应帮助管理者和审计委员会监督、检查、评估、报告和提高管理者企业风险管理进程的有效性和充分性。”内部审计虽然参与到企业的风险管理过程中去，但是内部审计师在审计过程中必须明确自己的职能权限。国内研究现状

8、高岩芳，魏哲妍，杜静然，周冉（2005）曾提出，“风险管理审计是由专门的审计机构执行的，对风险管理的全过程进行审查与评价，以发现风险管理的弱点，并提出改进办法的活动。风险管理审计通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”作者同时指出，风险管理审计的主体可以是国家审计机关、社会审计组织，也可以是内部审计机构，但相比较而言，内部审计机构在风险管理审计的实施上有得天独厚的优势。卓继明（2005）在《现代企业风险管理审计》一书中提出，“风险管理审计可以说