《企业资信评估》PPT课件

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1、第三章企业资信评估2.1企业资信评估概述2.2资信评估的指标体系2.3企业资信等级的划分与评定本章内容企业资信指两个内容：一是资质二是信用度第一节企业资信评估概述一、企业资信的概念资质：企业的经济技术实力、经营管理能力、经营状况等企业基本条件。信用度：是指企业在经济活动中履行承诺、讲求信誉的程度。银行对借款企业进行资信评估尤为重要。资质与信用度对企业的资质和信用度进行检验和计量，并科学、客观地作出全面评价的过程。二、企业资信评估的概念保障信贷资金的效益性、安全性和流动性。防范和减少贷款风险提高信贷质量优化信贷资产结构三、

2、企业资信评估的目的四、企业资信评估的内容资信评估的内容企业素质企业信用经营管理经营效益发展前景（一）、企业素质评估企业素质：企业法人和领导班子整体素质，产品素质，技术装备素质、资产素质、经营管理素质和企业行为等各种综合能力的质量。企业素质评估是对项目法人根本条件的评估。1、对企业法人和领导班子的整体素质评估2、产品素质评估3、技术装备素质评估学识、信用、工作能力、历史业绩产品品质、市场竞争力、市场寿命期生产工艺技术和设备的先进性与适用性、生产规模的合理性和有效性、生产能力的协调性和平衡性4、资产素质评估5、经营管理素质评

3、估6、企业行为评估资产的数量、质量、结构组织、协调、控制等企业行为目标、行为规范、企业文化等（二）企业经营管理评估1、企业的经济地位评估2、企业经营机制评估3、企业生产经营管理评估行政隶属关系、历史沿革；所在行业和地区经济现状、发展前景、规划等企业法人的性质、产权构成、主营业务、经营管理制度现有产品质量、生产能力、销售及全部流动资产周转情况（三）企业经营效益评估2、企业生产经营情况评估3、企业的资产负债及偿还能力评估借款企业的总资产、净资产、固定资产净值、资产结构等现有产品的质量和生产能力近3年来各年末的资产、负债、所有

4、者权益总额及其增长情况，并预测变化趋势1、企业经济实力评估（四）企业信用评估1、借贷资金信用评估2、企业合同履约信用评估3、企业产品信誉评估以往借贷资金占用、使用和偿还情况企业的法制意识、企业与其他单位经济活动往来的信誉状况，“合同履约率”企业产品的优质率和合格率、产品的市场占有率和竞争能力、产品外包装质量、产品售后服务质量（五）企业发展前景评估考察企业近期、远期的发展规划、发展目标与措施，产品市场竞争能力，企业的应变能力及发展趋势。从三方面入手：市场预测、发展规划与管理手段五、企业资信评估的程序（一）申请或委托进行资信

5、评估（二）搜集和核查资料（三）计算指标，编制评分表（四）综合评估，确定资信等级（五）编写评估报告，审定并颁发证书第二节企业资信的指标体系（一）定量分析与定性分析相结合（二）静态分析与动态分析相结合（三）综合分析评价法一、企业资信评估的方法二、企业资信评估的指标体系涉及了26个可计算的指标负债总额资产负债率=×100％（＜70％）资产总额资产负债率是企业资产结构的主要指标，参照值通常为70％。如果实际值低于70％，该企业的资产结构较理想；而高于或等于70％，则反映企业的资产负债比率不合理，投资风险较大。（一）企业资产结

6、构的评估指标1、资产负债率2、固定资产净值率固定资产净值固定资产净值率＝×100％（＞65％）固定资产原值这是反映企业固定资产新旧程度和折旧计提情况的指标。对于一个经济效益好又有发展潜力的企业，该项指标应在65％以上。3、流动比率流动资产流动比率＝×100％（130％～200％）流动负债定额流＋货币＋应收＋应收预＋其他＝动资产资金票据付货款应收款×100%流动资＋短期融＋应付＋应付预＋其他＋欠缴金借款资债券票据收货款应付款利税反映企业流动资产流动性大小的主要评估指标，反映了企业流动资产在短期债务到期前可以变现用于偿还流动

7、负债的能力，有称偿债能力比率。4、速动比率流动资产－存货速动比率＝×100％（≥100％）流动负债速动比率反映企业偿还流动负债的快慢，衡量流动资产中可以立即用于偿还流动负债的部分的比重，又反映了企业流动资产的总体变现能力或近期偿债能力，它比流动比率更能精确地衡量一个企业的短期偿债能力。速动比率通常保持在1：1左右。5、长期资产与长期负债比率长期资产长期资产与＝×100%（≥150%）长期负债比率长期负债反映企业长期偿债能力的指标，主要衡量固定资产等长期资产投资偿还长期负债的程度。此项指标要求达到150％以上。6、应收账款

8、周转率营业收入或劳务收入应收账款＝×100％（＞40O%）周转率平均应收账款平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）÷2应收账款周转率反映了流动资产中应收账款转化为货币资金的变化速度（即周转次数），反映了应收款的流动速度。周转速度越快，说明企业销售一定产品所平均保持的应收帐款越少，则企业的短期偿债能力就越强。