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1、如何運用基金做 個人理財及節稅規劃指導老師：吳錦文 老師學 生：郭美凰中華民國九十六年五月第壹章 緒論 第一節 研究背景時代的變遷，工商業的進步與科技的發逹，全球已經邁入電子e化的時代。共同基金的形式已經被許多國家和地區所接受採納，變成最受歡迎和發展最快的金融工具。第二節 研究動機與目的理財規劃已成為每個人生活的一部份，沒有人可以不理財而平穩地過一生。本專題研究方法主要是以文獻方式做詳細的研究及說明。第貳章 文獻探討 第一節 投資理財工具的種類壹、投資工具的特色圖2-1實體資產投資標的特色說明圖金融商品投資工具高風險、高獲利
2、、流動率高銀行定存獲利低、風險低、流動率高股票認購權證期貨公債選擇權短期票券外幣圖2-2金融商品投資工具分類圖貳、投資工具的比較投資工具報酬率與課稅情形投資工具2006年原幣別報酬率(%)課稅情形國內股票型基金平均18.3%目前免稅國內債券型基金平均1.21%海外股票型基金平均14.91%境外所得免稅海外債券型基金平均4.79%股票平均31.87%繳納證券交易稅千分之三銀行一年期定存平均2.26%利息收入超過27萬併入綜合所得稅課稅郵局儲金戶活儲平均0.55%存簿儲金利息免稅，每戶限額100萬元30天期短期票券平均1.6%利息
3、收入依分離課稅10%預先扣稅銀行可轉讓定期存單(NCD)平均1-90天1.52%91-180天1.58%公債附買回(RP)平均1-30天1.43%31-90天1.48%91-180天1.48%第二節 其它投資工具相關稅賦壹、一般投資工具會產生之稅賦目前投資工具會產生的稅賦有三種，個人綜合所得稅之利息所得、證券交易所得稅、證券交易稅。貳、特定投資工具稅賦介紹一、投資上市公司記名股票與未上市公司股票二、存款第參章 研究內容 第一節 介紹共同基金投資標的所有投資者共同基金資金配置(專業經理人）承擔損益與風險出資圖3-1共同基金定義說
4、明圖第二節 投資基金之資金來源定期定額單筆申購投入的成本每月至少3,000~5,000元，手續費用較低國內基金至少10.000元，手續費用較高分散風險程度佳差平均成本效果優劣投資時點選擇不重要，報酬率不受進場時點影響，成本高低皆平均分攤。重要，進場時點會影響報酬率。特性具強迫儲蓄與投資的功能，但需長期才可看到效果。以投資獲利為主要目的，短期可看到效果。一般而言，共同基金主要的投資來源有： 一、薪資 二、年終獎金 三、退休金單筆申購案例林先生於96年初，領到十萬元的年終獎金，打算以單筆申購的方式投資基金，假設進場時點和投資的標的
5、皆適當的情況下，報酬率為12%。期間十年，即可獲得100,000x(1+12%)10=310,585定期定額案例小美打算將目前現有的資金劃分成兩份，一份規劃為累積20年後的子女教準備金，一份則規劃為30年後的養老金。假設目前投資基金報酬率為5%，每月投入5,000元做子女教育準備金，投入3,000元做為養老金。教育準備金5,000xFVIFA(20x12,5%)=2,005,168養老金3,000x(FVIFA(30x12,5%)=2,496,776第三節 共同基金的種類與收益圖3-2共同基金種類說明圖共同基金的收益資本利得資
6、本利得的高低取決於基金管理公司的操作水準。利息收入共同基金的利息收入來自兩方面，一個是存款收入，另一個是投資有價證券的利息收入。股息收入一般來說，上市公司會看經營狀況如何而定期發放股票，基金持有大量的公司股票便可獲得股息。資本增值資本增值則是要看兩個因素：一是基金的經營狀況，二是投資者加入基金與退出基金的時機是否適第四節 共同基金的特色及風險圖3-3共同基金優點星狀圖壹、共同基金的特色貳、共同基金的風險圖3-4共同基金風險圖第五節 理財規劃「懂得賺錢又懂得花錢的人是這世界上最幸福的人，因為他擁有世界上最好的兩種享受」。許多資金
7、的需求是伴隨著生涯規劃的演進而產生的，因此生涯規劃將影響個人理財規劃的首要關鍵。第六節 運用共同基金做節稅規劃國內基金或海外基金，皆無稅賦問題。買賣共同基金無需繳納證券交易稅。假設個性保守的陳太太擁有1,000萬元銀行定存多元投資投資分配1,000萬45%銀行定存(報酬率3%)450萬35%債券型基金(報酬率5%)350萬20%股票型基金(報酬率12%)200萬投資獲利情況獲得30萬元稅前利息收益銀行定存(13.5萬元利息收益)低於27萬元免稅額債券型基金(17.5萬收益)免稅股票型基金(24萬收益)免稅第肆章 結論與建議 第
8、一節 結論每個人對理財投資的定義都不同，但理財卻是每個人一生必修的一門課。投資者只要評估好，自己本身的條件，和投資的目的，慎選適合自己的基金，就可以輕鬆的做投資理財，因此共同基金理財投資的方式，會比其它的金融投資工具擁有更多的優點。第二節 建議一、共同基金申講、贖回、轉換皆需
