19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业（1） 参考资料

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1、审计原理1单选题1注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。AA最高B最低C中等D略低于最高2编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）DA可容忍错报B初步审计策略C审计意见类型D所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围3下列表述中，正确的是（）。DA委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关B委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关C委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在

2、的审计机构有关D委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。4从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。CA受本单位总会计师领导B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会或审计委员会领导D受本单位主管财务的副总裁领导5适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（）。CA负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行

3、谈判D应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责6注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。BA实际执行的重要性更高B实际执行的重要性更低C两者相等D实际执行的重要性略高7下列不属于内部证据的是（）AA原材料采购发票B董事会会议记录C管理当局声明书D领料单8如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）DA发表无保留意见B发表保留意见C发表否定意见D发表保留意见或拒绝表示意见9以下对审计报告

4、特征的理解中，不恰当的是()。CA注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告B注册会计师应当以书面形式出具审计报告C注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告D注册会计师通过签署审计报告履行审计责任10注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（  ）。BA计划实施实质性测试时确定的预期样本量B被审计单位的中期会计报表C内部控制调查问卷D与管理当局的沟通函11下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。CA虚列产品销售收入B隐瞒应付账款C更改记账凭证，使之与原

5、始凭证一致D更改原始凭证，使之与记账凭证一致12注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是（）DA管理当局声明书B律师声明书C管理建议书D审计业务约定书13注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。BA对审计意见的影响B对会计报表反映的影响程度C对会计报表审计的影响D对被审计单位财务状况的影响程度14下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（）。AA具体审计项目的重要性B审计人员的审计经验C可接受的检查风险D管理层

6、的可信赖程度15在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（ ）DA误受风险B误拒风险C信赖不足风险D信赖过度风险16在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。AA决定接受的检查风险水平为高水平B决定接受的检查风险水平为低水平C评估的控制风险水平为高水平D评估的控制风险水平为低水平17注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（　　）的检查风险。DA30%B1.35%C2.7%

7、D15%18注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）DA了解被审计单位的经营情况B确定高风险的审计领域C评估被审计单位的持续经营能力D确定抽样审计的样本量19注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。AA银行存款函证回函B购货发票C产品入库单D应收账款明细账20利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。BA初步评估水平B再次评估水平C计划估计水平D实际水平2多选题1审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）ABCDA信息提供人与信息使用人的目标不

8、一致B信息不对称C交易日趋复杂且交易量大D经济业务的不确定性2下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）ACA注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户