内部控制精彩试题及问题详解

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1、标准文案2013年会计继续教育内部控制试题及答案2013综合卷一、单选题1、内部控制的资产目标是（　A　）。A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略ABCD2、（　D　）处于内部控制五大要素之首。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督ABCD3、下面不是业务外包类型的是（　D　）。A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包大全标准文案ABCD4、以下说法错误的是（　A　）。A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C

2、.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制ABCD5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内容控制评价的（　A　）方法。A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法ABCD6、发展战略过于（　B　），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。A.保守B.激进C.简单D.复杂ABCD大全标准文案7、下列关于组织结

3、构特点说法错误的是（　A　）。A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离ABCD8、内部控制评价报告报经（　A　）批准后对外披露或报送相关主管部门。A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监ABCD9、我国相关法规反映出（　A　）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤ABCD10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（　D　）原则。A.全面性大全标准文案B.制衡性C.适应性D.重要

4、性ABCD二、多选题1、在固定资产管理中应当注意的风险有（　ABCD　）。A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真ABCD2、销售业务涉及部门的岗位职责有（　ABCD　）。A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜C.信用

5、管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收ABCD3、人力资源管理的主要风险有（　ABCD　）。A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员大全标准文案C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下ABC

6、D4、销售与收款业务的主要控制目标有（　ABCD　）。A.保证销售收入的真实性和合理性B.保证产品的安全、完整C.保证销售折扣的适度性D.保证销售折让和退回的合理性与正确性ABCD5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（　ABCD　）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则ABCD6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（　ABCD　）。A.确定预算方针和预算目标B.编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等C.预算执行、监控和调整D.预算考评ABCD7、我国企业招标过程各环节

7、常见问题有（　ABCD　）。大全标准文案A.职责分离不够B.项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足C.评标方式和过程存在缺陷D.招标流程操作缺乏操作时限规定ABCD8、企业销售环节常见的弊端有（　ABCD　）。A.虚构销售收入B.销售成本结转不实C.应收账款核算不规范D.销售费用支出失控，成本增加ABCD9、企业收款环节常见的弊端有（　AB　）。A.销售账款不能及时足额收回B.收款环节存在舞弊C.应收账款核算不规范D.销售费用支出失控，成本增加ABCD10、下面是形成存货管理风险的原因的有（　ABCD　）。A.经济的波

8、动性B.市场的季节性变化C.市场竞争D.通货膨胀大全标准文案ABCD三、判断题1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（　√　）。对错2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金