内部控制试题及问题详解(打印)

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1、实用标准文案内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D。A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C)。A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A。A．随外部环境

2、变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B)。A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的(

3、C)。A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A   )。A．授权批准制度    B．业务流程制度C．信息传递制度    D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D   )。A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（D）。A交易授权B职责划分C独立稽核

4、D内部审计9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D）。A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D、与注册会计师审计的公正性相同11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票

5、C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A）。A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D)。A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总

6、账的登记工作14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B、审核付款凭证，同时签发支票C、保管现金，编制银行存款余额调节表D、签发支票，同时保管原始凭证15、下列职务中，不属于不相容职务的是（D）。A、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务16、在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿精彩文档实用标准文案“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（D

7、）要素最相关。A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督17、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要素最相关。A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。A、控制环境B、控制活动C、信息与沟通D、监督19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造