成本培训资料(内部)

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2、公司存货形态原  料：原纱（G75、E225等）辅料（聚乙烯醇、醋酸、K剂等），包材（栈板、PE膜等）半成品：经轴（G75、E225）织轴（G75、E225）胚布（7628-50M、7628-50L等）KH布BH布FN布产成品：7628-50M、7628-50L、2116M2、工艺流程二、採購業務的處理财务部门是根据采购发票和外购入库单对采购部门采购的材料进行帐务处理。因此，财务人员在收到采购部门传递来的单据的不同情况进行不同的帐务处理。发票和外购入库单的情况，对于本公司来说大体有以下几种：发票和入库单同时到、发票到货物未到、发票未到货物

3、到并验收入库、所到发票仅是入库货物的一部分等（这里的入库一般是指货物全部入库）。由于发票和入库单之间存在多种情况，因此对于它们就需要采用不同的帐务处理方式。1、发票和入库单同时到的：这又分两种情况即发票到且货物到并验收入库和发票到且货物到但还未验收。财务人员根据采购部门传递的采购发票和外购入库单，首先在采购管理模块中找到“结算”一项，然后根据采购部门提供的采购发票上的供应商等信息查询该发票，然后点击审核。这样，待审核项里就会出现相应的入库单。财务人员根据手中的入库单选择相应的采购发票进行钩稽审核（注意：实际入库数量和采购发票上的数量有可能

4、不符，假如确认无误的话可以强行钩稽审核）。审核后，财务人员然后到存货核算模块进行采购帐务的处理。首先是进行外购入库核算，外购入库核算的实质是根据采购发票和外购入库单确定外购物料的实际单价。外购入库核算是进行材料采购的必不可少的步骤。核算后，财务人员要到凭证管理项中，选择生成凭证。点击生成凭证，这样根据发票等信息选择需要生成凭证的单据。凭证的生成有两种，一是按单生成一是汇总生成。前者的意思是一张单据生成一张凭证，后者则是把所选择的单据都在一张凭证上生成。并且，属于相同的科目，它们的数量、金额还会合并在一起。另外，生成凭证时，还要注意选择的凭

5、证模板。要根据采购方式和采购物料的不同选择不同的凭证模板。凭证模板的设置，则是根据会计准则和实际的帐务处理的需要设定的。对于发票到货物到并验收入库这种情况，采购的原材料、辅助材料等凭证生成会是借方原材料等，贷方是应付帐款－正常应付款；采购的是工程材料（设备）时，借方是在建工程－待安装设备等，贷方是应付帐款－正常应付款；采购的是零星用品，需要进制造费用或管理费用的，借方科目就会是相应的费用科目，贷方仍然是应付帐款－正常应付款。对于发票到货物到但还未验收的，其凭证的借方科目与上面相同，主要是其贷方科目与上述不同，贷方科目是其他应付款－其他单位

6、。假如，凭证模板不是想象的那样的话，则需要在生成凭证后手工调整凭证。并且，一般情况下凭证模板的摘要是很简单的，因此，需要在生成凭证以后手工修改凭证摘要，摘要中要列示出采购订单号、入库单号和采购物料的数量金额。2、发票到但货物未到的：此时不需要进行帐务处理，假如到月底发票货物仍未到的，此时为了不影响物流系统的结帐，则需要把发票日期该到下一个会计期间去。3、发票未到但货物到且已验收入库：为了保证存货核算的准确性和真实性，对于此中业务类型的帐务处理方式是暂估入库。由于仓库人员录入外购入库单时并不录入物料的单价，因此在暂估入库时财务人员首先应在入

7、库单上填具物料的单价。具体步骤是，财务人员在存货核算模块中选择需要进行帐务处理的单据，打开单据然后根据实际情况填充物料的单价。假如，打开的单据不能填充价格，则可以到出库核算模块核算单据查询中找到该单据，在此修改该物料的价格。（注意，在出库核算模块核算单据查询中，只要该单据还没生成凭证，则可以在此修改单据的单价甚至数量）。物料的价格确定后，在凭证管理中选择凭证生成－暂估入帐。根据实际情况选择适当的凭证模板生成凭证。凭证的借方会和发票入库单同时到的情况一样，贷方则是其他应付款－暂估应付款。对于暂估的处理方式有两种，一是月初一次冲回，二是单到冲

8、回。对于后一种的帐务处理，首先应是发票和入库单钩稽审核，然后是暂估冲回，最后是外购入库核算生成凭证。本公司采用的是第一种方式。4、所到发票仅是入库货物的一部分：由于付款条件等原因，有时发票仅仅