成本核算操作

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1、成本核算操作科目设置暂估操作工作说明科目设置工程施工——合同成本工程施工——间接费用工程施工——本部间接费用工程施工——合同成本1、工程施工——合同成本——人工费2、工程施工——合同成本——机械费3、工程施工——合同成本——直接材料4、工程施工——合同成本——辅助材料5、工程施工——合同成本——分项费用6、工程施工——合同成本——暂估人工费7、工程施工——合同成本——暂估机械费8、工程施工——合同成本——暂估直接材料9、工程施工——合同成本——暂估辅助材料10、工程施工——合同成本——暂估分项费用科目设置：工程施工——合同成本科目使用：借：工程施

2、工——合同成本——非暂估类贷：应付账款借：工程施工——合同成本——暂估类贷：应付账款——暂估科目使用：工程施工——合同成本工程施工——间接费用1、工程施工——间接费用——规费2、工程施工——间接费用——措施费3、工程施工——间接费用——人力资源费(1)工程施工——间接费用——人力资源费——工资(2)工程施工——间接费用——人力资源费——职工福利费(3)工程施工——间接费用——人力资源费——伙食费(4)工程施工——间接费用——人力资源费——养老保险(5)工程施工——间接费用——人力资源费——医疗保险(6)工程施工——间接费用——人力资源费——失业保

3、险(7)工程施工——间接费用——人力资源费——工伤保险(8)工程施工——间接费用——人力资源费——住房公积金(9)工程施工——间接费用——人力资源费——工会经费(10)工程施工——间接费用——人力资源费——职工培训费(11)工程施工——间接费用——人力资源费——劳动保护费科目设置：工程施工——间接费用4、工程施工——间接费用——税费5、工程施工——间接费用——房屋和物业费6、工程施工——间接费用——办公费7、工程施工——间接费用——差旅费8、工程施工——间接费用——市内交通费9、工程施工——间接费用——业务招待费10、工程施工——间接费用——通讯

4、费科目设置：工程施工——间接费用11、工程施工——间接费用——车辆费（1）工程施工——间接费用——车辆费——汽油费（2）工程施工——间接费用——车辆费——维修费（3）工程施工——间接费用——车辆费——其他12、工程施工——间接费用——修理费13、工程施工——间接费用——固定资产折旧14、工程施工——间接费用——本部间接费用摊销15、工程施工——间接费用——其他16、工程施工——间接费用——暂估科目设置：工程施工——间接费用科目使用：借：工程施工——间接费用——费用类贷：现金/应付账款等借：工程施工——间接费用——本部间接费用摊销贷：工程施工——本

5、部间接费用——各科目借：工程施工——间接费用——暂估贷：应付账款此科目，下月初红字冲回，如当月发票未到，再于月末进行暂估。此科目不应当轻易使用。科目使用：工程施工——间接费用工程施工——本部间接费用1、工程施工——本部间接费用——人力资源费(1)工程施工——本部间接费用——人力资源费——工资(2)工程施工——本部间接费用——人力资源费——职工福利费(3)工程施工——本部间接费用——人力资源费——伙食费(4)工程施工——本部间接费用——人力资源费——养老保险(5)工程施工——本部间接费用——人力资源费——医疗保险(6)工程施工——本部间接费用——人

6、力资源费——失业保险(7)工程施工——本部间接费用——人力资源费——工伤保险(8)工程施工——本部间接费用——人力资源费——住房公积金(9)工程施工——本部间接费用——人力资源费——工会经费(10)工程施工——本部间接费用——人力资源费——职工培训费(11)工程施工——本部间接费用——人力资源费——劳动保护费科目设置：工程施工——本部间接费用2、工程施工——本部间接费用——税费3、工程施工——本部间接费用——房屋和物业费4、工程施工——本部间接费用——办公费5、工程施工——本部间接费用——差旅费6、工程施工——本部间接费用——市内交通费7、工程施

7、工——本部间接费用——业务招待费8、工程施工——本部间接费用——通讯费9、工程施工——本部间接费用——车辆费(1)工程施工——本部间接费用——车辆费——汽油费(2)工程施工——本部间接费用——车辆费——维修费(3)工程施工——本部间接费用——车辆费——其他10、工程施工——本部间接费用——修理费11、工程施工——本部间接费用——固定资产折旧12、工程施工——本部间接费用——其他13、工程施工——本部间接费用——暂估科目使用：工程施工——本部间接费用科目使用：此科目用于核算工程部中非指定项目部人员的各项费用。于月末时，按各项目的合同额比例，分摊于“

8、工程施工——间接费用——本部间接费用”科目当中，月末应当无余额。费用发生时：借：工程施工——本部间接费用——各科目贷：现金/应付账款结转