成本核算操作手册

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1、成本核算操作手册一、成本总流程图一、成本模块的应用流程1.1.l流程描述顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1、薪资处理1．会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2、制造费用处理1．直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2．车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3、材料领用1．仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到

2、仓库办理领料；2．仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）；库存系统处理4、完工入库1．车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；2．仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门库存系统处理5、单据记帐及期末处理1．对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2．对材料仓库进行期末处理。存货系统处理6、费用归集1．在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2．在成本系统进入人工费用表，点击取数

3、功能从总帐系统取数；3．在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4．在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理7、数据录入1．在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量；2．在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3．在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量成本系统处理8、成本计算1．通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2．据通过检查后；点击成本计算

4、，系统自动计算产品成本；成本系统处理9、产品成本分配1．根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理1、凭证处理1．材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2．成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3．材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证存货与成本系统处理2、账表查询1．在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；成本系统处理l注意事项1.必须在项目核算中设置成本项目大类和项目档案（即成本对象），便于材料出库和产成品入库单据录入

5、时指定成本对象；2.必须在成本管理中定义产品结构；3.成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理。一、定义与成本有关的基本资料1．定义生产车间1．定义核算成本的产品1．定义材料成本归集类别1．定义成本对象1．定义产品结构（必须在物料清单中定义领料部门,否则在定义产品属性中无法出现，且每个子件都须对应领料部门,否则在标准成本中无法取数）一、成本核算模块的初始化工作1．确定成本核算方法1．确定材料成本的来源与产品入库量的来源1．确定人工与制造费用的来源1．定义成本中心1．定义产品核算范围：每个月

6、成本计算前都必须执行此功能。以保证BOM为最新资料。1．定义费用与人工取数函数1．定义共用材料分配方法1．定义人工与制造费用的分配方法1．录入定额工时与取BOM中的材料定额(此处有小数点误差在此处修改)10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能）11．定义结转费用与人工的会计科目一、日常基本数据的录入工作1．取材料成本：（存货核算必须记完帐，若是全月平均法则必须期末处理完后才能取数）材料成本的来源：在库存管理中车间领料时必须填写领料部门与出库类别(此单是通过调拨时填写清楚)1．人工与费用取数3．录入当月生

7、产产量：如果查询条件中是个日期范围，则此处的净产量表示这个日期范围中的合计数据，不可修改。如果是一天范围，则可以录入当天的净产量。1．取仓库的成品入库数录入月底车间剩余的材料与未完全完工所含的原料一、计算成本1．在存货核算中进行原料仓记帐划价，若是全月平均则需期末处理1．成本检查工作1．计算成本1．打开存货把核算的产品生产成本取数1．制作与成本有关的凭证A．结转制造费用与人工的凭证A．在存货核算中结转材料成本的凭证（选择材料出库单并且收发类别为车间领料）A．在存货核算中结转产品生产成本（选择产成品入库单并且入库类

8、别为自制入库）七、标准成本的核算1．制定材料标准单价2．制定计标准单位人工费用率3．制定标准人工耗量与制造费用，选择材料耗量（点刷新，取自BOM中物料清单）4．生成单位标准成本5．生成总标准成本八、常用成本报表查询1．完工产品成本汇总表1．原料耗用明细表1．完工产品成本明细表1．标准成本与实际成本差异分析表1．成本控制报告表九、成本管理应用中容易出现哪些问题？应该怎样避免