企业纳税自查重点项目地风险控制培训心得

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1、实用文档培训心得在学习中成长，在成长中实践。我很珍惜这次难得的学习机会，教授的讲座就象是一顿丰盛的大餐，精美地呈现在我们的面前，真是“听君一席话，胜读十年书”。杨安富教授毫无保留的把自己在学习和工作中的经验拿出来与大家分享，滔滔不绝、挥洒自如的讲座，心中十分佩服他的口才，佩服他的自信，佩服他的敏锐，佩服他知识的渊博。想想如此才气从何而来？所有人都是走着同一条道，那就是不断的读书学习，关注专业知识，日复一日，永无止境。杨教授通过国家政策法规结合实际案例向我们讲授企业自身存在的一些常见疏漏或者说是误解等，使我们懂得企业纳税如何自查以及重点项目的风险管控

2、。本次培训主要分以下内容讲授（也包含个人理解）：一、2016年税收征管模式转变与企业纳税自查方法1.税收征管方式的变化对企业税收遵从度的要求：（1）.主要通过税总发[2015]32号和发改财金﹝2014﹞3062号文件进行讲述：落实纳税信用管理办法和税法“黑名单”制度加大了对企业的惩戒力度。“黑名单”主要指企业有以下行径会进入税收黑名单：a,偷税，金额在500万且超过营业额10%以上。b.欠税，拖欠税款金额达500万以上。c.假报出口退税的。d.暴力、威胁拒不缴税的。e.虚开税款达1000万以上的。（2）.双随机稽查缩小了企业的操作空间：通过税总发

3、〔2015〕104号大全实用文档文件通知《推进税务稽查随机抽查实施方案》；建立三大“数据库”：税务稽查对象分类名录库、税务稽查异常对象名录库、税务稽查执法检查人员分类名录库；分类确定随机抽查比例和频次；随机和竞标选派执法检查人员；（3）.互联网＋方便了企业也增加了风险：国家税务总局税总发[2015]113号关于印发《“互联网+税务”行动计划》的通知——“互联网+税务”是把互联网的创新成果与税收工作深度融合。上市企业会被税务局通过“网络爬虫”技术进行监控，第一时间将涉税信息反馈至税务局。（4）稽查新要求进一步明确了打击对象：税总函〔2016〕54号文

4、件《2016年全国税务稽查工作要点》指出a.骗取出口退税工作是2016年稽查重点。b.重点打击利用海关关税凭证虚抵进项虚开增值税专用发票行为。c.选取3-5个行业和地区展开专项整治。d.重点查处金融保险、投资管理、物流、电力、大型连锁商业零售、房地产和建筑安装等行业以及高收入个人的偷逃税行为。e.推动发票违法犯罪查处。（5）征管法修订细致深入影响千家万户：第四十三条规定纳税人补缴税款数额较大难以一次缴清的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以分期缴纳，但最长不得超过一年。在此说明一下，规定是不能超过1年，但没有规定要平均缴纳，一般情况下先缴小部分最

5、后缴大部分。2.新申报表的信息构成与纳税征管的关注点：(1).新申报表的信息构成：基础信息表；收入支出明细表；纳税调整明细表,基础信息表中的信息需要正确填写，如行业代码决定企业是否可以加速折旧，人员和收入决定企业是否为小微企业，费用则反映企业的真实状况。（2）纳税征管的关注点大全实用文档:a基础信息表——优惠条件、股权转让、差异类型、差错可能等.b费用明细表——境外支付代扣代缴、个人所得税、费用真实性、此增彼减的合理性等.c纳税调整明细表——项目构成、暂时性与永久性差异构成等.3．税收征管模式下的企业纳税自查方法（1）不同年份经营情况的动态税负分析

6、及风险指向：a主营业业务收入的变动率——企业是否存在少计收入多列支成本等问题。b主营业务成本变动率——可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。c主营业务费用变动率——可能存在多列费用问题。d期间（管理、财务）费用变动率——可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题（2）同行业企业的静态税负分析及风险指向：a存货周转率——如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。b应收账款变动率——应收账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。 c固定资产综合折旧率——高于行业标

7、准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。（3）相关项目对比分析与账外账：a销售提成与收入真实性。b预付账款与资金往来实质判断。c应付职工薪酬与利润真实性。d材料构成与隐瞒产量隐瞒销售。（4）财务数据配比与多列成本费用二、2016年地方税种重点内容自查及实物处理1．房产税政策与典型问题处理：大全实用文档（1）财税[2016]1号规定农产品和农贸市场使用的房产免征房产税和城镇土地使用税；兼营其他产品按照使用面积的比例分摊缴纳房产税和城镇土地使用税(2)财税[2015]139号：财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知——对公共租赁住房

8、免征房产税。对经营公共租赁住房所取得的租金收入，免征营业税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独