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《教育费附加征收完整性审计方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、教育费附加征收完整性审计方法目录一、方法代码1二、方法名称1三、目标功能1四、所需数据1五、分析步骤1六、流程图2七、方法语言3八、适用法规8九、审计建议8十、作者单位9十一、时间9十二、标志9一、方法代码CB/0002二、方法名称教育费附加征收完整性审计方法三、目标功能审计目标：从审计的经验总结分析，由于地税部门对企业缴纳营业税征管比较规范，通过分析企业交纳的营业税和教育费附加的关系，可以对企业已缴纳营业税，但未缴或者少缴附加税费的情况进行核查，促进税务部门严格附加税费的征收管理，维护税收征管法的
2、严肃性。审计功能：通过对附加税费征收的完整性进行检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。四、所需数据表1：教育费附加征收完整性审计所需数据表序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1纳税企业基本信息√√2税款征收明细√3《征收教育费附加的暂行规定》√4税种明细√五、分析步骤数据准备：对企业名称、税种名称等资料进行汉化整理。在AO系统中，将征收主表[业务_源_SZZ01]中所有10英文字符转换为10中文字段，生成易于审计人员辨识的制票库表，便于审计查看。步骤一：生成企业营业税、教育费附加缴纳情况汇总表。1
3、、将入库日期为2008年的企业缴纳的教育费附加按照税款降次排列，并生成新表“实际教育附加汇总表”。2、将入库日期为2008年的企业缴纳的营业税按照已缴税款金额降次排列，并生成新表“实缴营业税汇总表”。3、通过实缴营业税乘以税率推算出企业应缴纳的教育费附加，并生成新表“应缴教育附加汇总表”。步骤二：确定教育费附加未缴或少缴情况。1、将应缴教育费附加减去实缴教育费附加，得到差额，查询出存在差额的纳税单位，生成“教育附加缴纳差额汇总表”。2、进一步筛选，注意企业实际缴纳的附加税费中包括在国税征收管理处缴纳
4、的增值税及消费税的附加部分。六、流程图图1：教育费附加征收完整性审计方法流程图10七、方法语言对多表进行组合，形成新表“制票库表”，在“制票库表”中查询“营业税”和“教育费附加收入”，由实际缴纳的营业税乘以税率推算出应缴纳的教育费附加，再和实际缴纳的教育费附加作对比，查询出存在差额的纳税单位10，并将数据结果集写入业务疑点库中，方法语言如下：1、VarSqlStr,CurQuery,IsEmpty;//定义变量Begin//Sql语句赋值给变量SqlStr:='Select[REGIS_NUM]As
5、企业编码,[QYMC]As企业名称,[LSGX]As隶属关系,[JC]As级次,[ZH]As字号,[TICKET_N]As票号,[SPH]As税票号,[EXPEN1]As计税金额,[RATE1]As税率,[FREE1]As减免金额,[SUM1]As税款,[DJ_DATE]As上解日期,[ZGBM]As主管部门,[FREE2]As已缴金额,[BEL_DATE]As所属日期起,[BEL_DATE2]As所属日期止,[NSQX_DATE]As纳税期限,[HZ_DATE]AS汇总日期,[ENTER_DATE
6、]As入库日期,[DELAY_FLAG]As手工票标记,[WASTE_FLAG]As作废标记,[UNIT_CODE]As税务机关,[KX]As款项,[KX_NAME]As款项名称,[SJXS]As税金形式From[业务_源_SZZ01]WHERE[WASTE_FLAG]=''0''';//生成制票库表CreateTempTable('制票库表',SqlStr);End.2、10VarSqlStr,CurQuery,IsEmpty;//定义变量Begin//Sql语句赋值给变量SqlStr:='Sel
7、ect企业编码,企业名称,SUM(税款)As实缴教育费附加,票号,入库日期,款项名称From制票库表Where((款项名称)LIKE"%教育费附加%")ANDyear(入库日期)=2008GroupBy企业编码,企业名称,税款,票号,入库日期,款项名称OrderBy税款Desc';//生成实缴教育附加汇总表CreateTempTable('实缴教育附加汇总表',SqlStr);//Sql语句赋值给变量SqlStr:='Select企业编码,企业名称,SUM(税款)As实缴营业税,票号,入库日期,款项
8、名称From制票库表Where((款项名称)LIKE"%营业税")ANDyear(入库日期)=2008GroupBy企业编码,企业名称,税款,票号,入库日期,款项名称OrderBy税款Desc';//生成实缴营业税汇总表CreateTempTable('实缴营业税汇总表',SqlStr);10//Sql语句赋值给变量SqlStr:='Select企业编码,企业名称,实缴营业税*0.03As应缴教育费附加,票号,入库日期From实缴营业税汇总表';//生成应缴教育附加汇
