教育费附加知识问答

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1、教育费附加知识问答一、什么是教育费附加？答：教育费附加是我国政府为了发展教育事业而征收的一种专项资金。二、教育费附加的征收范围及计费依据是怎样规定的？答：教育费附加是对缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人以实际缴纳的以上“三税”税额为依据，分别与以上“三税”同时缴纳。三、教育费附加的计征率是多少？答：教育费附加的计征税率为“三税”税额的3%。四、教育费附加的应缴费额如何计算？答：教育费附加的应缴费额为，计征依据×适用费率。如：某房地产企业当月实际缴纳增值税3万元、营业税7万元，应计征教育费附加为（

2、3万+7万）×3%=3000元。五、教育费附加有何减免规定？答：教育费附加是以“三税”为计费依据，并和“三税”同时缴纳，一般不单独规定减免，但是有一些特殊优惠。1.对新办的商贸企业，当年新招用下岗失业工人达到职工总数30%以上，并与签订一年以上期限劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核三年内免征教育费附加。2.18对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告、桑拿、按摩、网吧外）自领取税务登记证之日起，三年内免征教育费附加。一、缴纳教育费附加如何进行会计处理？答：企业按规定计算出教育费附

3、加时：借：营业税金及附加贷：应交税费—应缴教育费附加实际上缴时借：应交税费—应缴教育费附加贷：银行存款城市维护建设税知识问答一、什么是城市维护建设税？答：城市维护建设税是为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市维护建设而征收的一种税收。二、城市维护建设税征收范围有哪些？答：城市维护建设税征收范围具体包括城市、县城、建制镇以及税法规定征收增值税、营业税和消费税的其他地区。三、城市维护建设税的纳税人有哪些？答：城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税和营业税的国有企业、集体企业、股份制企业、私

4、营企业、其他企业、行政单位18、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位和个体经营者。但不包括外商投资企业和外国企业。一、城市维护建设税的税率是怎样规定的？答：城市维护建设税实行地区差别税率。按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为：1.城市的适用税率为7%；2.县城、建制镇税率为5%；3.其他地区适用税率为1%；城市维护建设税，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但下列情况可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。其一，由受托方代收代扣“三税”的单位和个人；其二，流动经营无固定纳

5、税地点的单位和个人。二、城市维护建设税的应纳税额怎样计算？答：城市维护建设税的计税依据应当是以单位或个人依缴纳增值税、消费税和营业税税额为依据，但不包括加收的滞纳金和罚款，其计算公式为：应纳税额=计税依据×适用税率。例如漯河市某企业本月缴纳增值税10万元，消费税3万元，营业税2万元，适用税率7%，该企业本月应纳城市维护建设税为（10万+3万+2万）×7%=10500元。六、城市维护建设税的主要减税、免税有哪些规定。答：城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税同时征收的，原则上不单独规定减免，但也有一

6、些特殊税收优惠。1.18对新办的商贸企业，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上，并与其签订一年以上期限的劳动合同，经劳动保障部门认定，税务机关审核，三年内免征城市维护建设税。1.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告、桑拿、按摩、网吧外）的，自领取税务登记之日起，三年内免征城市维护建设税。一、城市维护建设税怎样进行会计处理？答：企业按规定计算出的城市维护建设税应借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目；实际缴纳时，借记“应交税费—应交城市维护建设税”

7、科目，贷记“银行存款”科目。营业税知识问答一、什么是营业税？答：营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的经营收入征收的一种商品和劳务税。二、营业税的纳税人有哪些？答：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。18单位是指:国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、社会团体、其他单位等。按营业税实施细则规定，为了简化征收手续减少税款流失，规定有扣缴法定义务人，进行代扣代缴。一

8、、营业税的征收范围有哪些？税率是多少？答：征收范围包括：交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%；服务业、转让无形资产（如土地使用权转让），销售不动产（包括建筑物和附着物）等税率为5%；金融保险业税率为8%；娱乐业税率5%-20%。二、应纳税额是怎样计算的？答：纳税人提供的应税劳务，转让无形资产或销售不动产，应以其营业额为计税依据，按规定适用税率计算应纳营业税额。其应纳税额计算公式为：应纳税额=营业额×适用税率例如：某房地产公司，当月营业收入为200