分公司预算管理实施细则(WORD12页)

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1、预算管理实施细则1目的规范预算管理工作,强化计划与预算功能,确保预算指标的全面完成，推动经营管理水平和经济效益的提高。2适用范围分公司。3基本原则3.1制度化原则：即通过建立完善的预算管理制度，确定预算管理程序，建立标准化的预算编制方法，使预算管理成为经营管理的重要组成部分。3.2真实性原则：预算的编制以分公司的实际状况为基础，强化成本费用控制和现金流量平衡，量入为出，综合平衡，保证预算的可行性和合理性。3.3强制性原则：分公司预算一经下达，原则上不许更改，需无条件执行。未经预算管理委员会批准，任何部门不得更改和突破预算指标。4职

2、责4.1分公司预算管理委员会为分公司预算管理的权力机构,负责预算管理的组织领导和审查工作。预算管理委员会主任由分公司经理担任，副主任由分公司副经理担任。预算管理委员会办公室设在分公司财务部，负责日常管理工作。4.1.1预算管理委员会的主要职责4.1.1.1审议分公司预算管理制度和预算编制办法。4.1.1.2审查分公司年度财务预算。4.1.1.3审查预算调整事项及预算调整方案。4.1.1.4指导、督促预算管理委员会办公室按照黄河水电公司预算编制要求编制分公司预算。4.1.1.5控制、监督分公司预算的执行，审定分公司年度预算执行结果。

3、4.1.2预算管理委员会办公室的主要职责4.1.2.1建立健全分公司预算管理制度。4.1.2.2编制分公司年度财务预算。4.1.2.3对黄河水电公司下达的分公司预算进行分解、细化工作。4.1.2.4对预算执行过程中需调整的事项，提出预算调整方案。4.1.2.5对分公司预算的执行情况进行控制，定期整理、分析预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行情况说明。4.2计划经营部负责电站维护费用、电站维护材料费的预算编制、执行、控制和分析。4.3安全与生产技术部负责厂用电率、厂供电量、水耗指标以及大修、技改、科技等项目的预算编制、执行、

4、控制和分析。4.4综合管理部负责工资总额、劳动保护及社会保障等项目的预算编制、执行、控制和分析。4.5财务部负责监控预算执行情况，对未纳入年度预算的支出不予办理；严格按照分公司资金支付程序和内控制度要求支付款项。5范围和内容5.1分公司预算管理涵盖生产、经营等各个环节，分公司的各项经济活动均要纳入预算管理，预算包括收入、成本费用、利润目标、投资支出和现金收支等。5.2分公司预算主要包括以分公司经营成果为核心的损益性预算、以现金收支为基础的现金流量预算、以技术改造为主要内容的资本性收支预算及其他专项预算。5.2.1损益性预算综合反映

5、分公司预算期内的利润目标及其构成要素情况，主要内容包括：5.2.1.1电力产品销售收入预算5.2.1.2电力产品销售成本预算（1）水费（2）材料费（3）职工薪酬（4）折旧费（5）修理费（6）其他费用5.2.1.3电力产品税金及附加5.2.1.4财务费用5.2.1.5营业外收支5.2.1.6利润5.2.2现金流量预算反映分公司预算期内现金的流入、流出情况，主要内容包括：5.2.2.1现金流入量预算（1）黄河水电公司拨入生产经费等资金（2）利息收入（3）营业外收入（4）其他收入5.2.2.2现金流出量预算（1）购置商品、接受劳务支出（

6、2）职工薪酬支出（3）各项税费支出（4）技改工程支出（5）基建工程支出（6）固定资产购置支出（7）其他支出5.2.3资本性收支预算反映分公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况，主要内容包括：5.2.3.1资本性资金来源黄河水电公司拨入技术改造、小型基建、固定资产购置资金。5.2.3.2资本性资金支出（1）技术改造项目支出（2）小型基建投资（3）固定资产购置支出5.2.4资产负债预算反映分公司预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。5.2.5其他相关预算是损益性预算、资本收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充，包括成本预算

7、、电力技术经济指标预算等。5.3分公司要结合实际编制年度预算。预算内容要全面准确，真实完整，资料齐全。各预算之间应协调统一，互相衔接。6预算编制6.1编制依据6.1.1国家法律、法规、财务政策和有关规定；6.1.2黄河水电公司下达的预算编制原则和要求；6.1.3黄河水电公司下达的年度生产、建设计划；6.1.4分公司年度经营目标。6.2编制程序6.2.1每年九月，安全与生产技术部编制年度生产工程项目计划，报预算管理委员会审定后，上报黄河水电公司。6.2.2每年十月，各部门编制部门预算方案，报预算管理委员会办公室。6.2.3每年十一月

8、，预算管理委员会办公室根据黄河水电公司审批的分公司预算年度生产工程计划、人工成本计划及售电收入计划，结合各部门预算，编制分公司年度财务预算，经预算管理委员会审定后，上报黄河水电公司。6.3编制方法6.3.1损益性收支预算的编制，主要根据预算期内发电