2016年内蒙古内审师《实施内部审计业务》：观察考试试卷

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1、2016年内蒙古内审师《实施内部审计业务》：观察考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体

2、的一致意见行动。 2.下面的流程图描述了 A：程序编码检查； B：平行模拟； C：整合测试设施； D：控制重复处理。 3.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。4.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉; B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚; C

3、：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告; D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．5.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？ A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料； B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，

4、还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。6.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低； B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动； D：这一变更可能未经相关测试即告运行。7.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的

5、敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？7 A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。8.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加9.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊； C：认识到可能发生舞弊的活动； D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。10.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的

6、项目群体被称为 A：抽样。 B：利益属性。 C：总体。 D：抽样单元。11.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是 A：计划在原材料耗尽时的实际存货。 B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。 C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。12.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门； B：开展调查，

7、确定副总经理是否参与舞弊活动； C：与副总经理面谈以获得实质性的证据； D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。13.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是 A：系统维护的困难。 B：无法考虑其它方法。 C：系统开发时间的增加。 D：以上三项都对。14.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？ A：比率估计 B：试验样本 C：回归 D：发现抽样15.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN

8、)7的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者