内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试题

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1、内蒙古2016年上半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全

2、面审计所有商店。 A：只有I B：只有III C：只有I和II D：I、II和III都对 2.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。 3.通用审计软件可

3、以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。 B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。 C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。4.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？ A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查； C：使用通用审计软件，将权利确认号码

4、与有效政策持有机构的主要条文加以对照； D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。5.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。6.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？ A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料； B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一

5、家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。7.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：a．编制人力资源计划 B：b．判断组织员工是否称职 C：c．预测将来的人事需要 D：d．决定将要提升的员工8.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语

6、法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序9.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？ A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。 D：以上都不对。10.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力

7、资源发展方案负有责任。这个方案应包括 A：持续的教育机会和业绩评价； B：咨询建议和既定的事业通道； C：既定的培训计划和章程； D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。11.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策； D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。12.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：保险经理