海南省2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型考试试卷

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1、海南省2016年内审师《内部审计基础九现代内部审计的业务类型考本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。2.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望3.

2、测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。4.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带5.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？I。编写详细的审计程序；IIo确定被审计单位的日标、目的和标准；III。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制拾施；IV。确定相关的审计目标。A：顺序是II、I、IV、III;B：顺序是II、IILIV

3、、I；C：顺序是II、IV、I、III；D：顺序是III、IV、II、I6.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：II和WB：I、II和IIIC：I、II、和IVD：LIII和IV7.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位髙级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件

4、抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。2.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目A：可利用的助理人员很多；B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；C：杂项收入受影响；D：相关的信息

5、是可靠的。3.运输部门将汽车保管与维修记录储存在英主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4.在六西格玛方法屮，在以下哪一个阶段屮，流程或产品改进被制度化？A：定义B：控制C：测量D：改进5.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

6、B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可6.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),该返回文件包扌忑客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件

7、，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mailclerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。13•根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未來审计任务和业务的潜在影响。14.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B

8、：将使用的工吋卡片与在职雇员相核对C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节15.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投