养老金缺口的分析

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1、养老金缺口分析12月17日“社会保障国际论坛暨《中国养老金发展报告2012》发布会”在京召开。据会中所述报告统计，2011年城镇职工养老金收不抵支省份达14个，收支缺口达767亿元，高于2010年。报告还显示，在32个统筹单位中(31个省加上新疆兵团)，如果剔除财政补贴，2010年有17个收不抵支，缺口达679亿元；2011年收不抵支的省份虽然减少到14个，但收支缺口却高于2010年，达到767亿元。同时报告显示，2011年记账额达到24859亿，空账额达22156亿。个人账户空账额继2007年突破万亿大关后，再次突破2万亿。面对如此巨大的亏空

2、，我们该如何去应对，同时是什么原因导致如此巨大的缺口再次成为我们关注的焦点。在阅读了大量相关文献之后，形成目前这种状况可归结为以下几点：一、我国社保制度建立较晚，在社保养老金制度设立后，很多以前退休的人员根本就没有缴费并参保，但是目前仍按照国家规定领取养老金。同时早期养老保险制度的设计就是依靠在职职工的缴费来负担已退休职工的养老金，即当时在职职工的个人缴费无法全部进入自己的个人账户，被部分拿去给退休者发养老金，这就使在职职工个人账户出现空账。二、近年来国家连续以每年10%左右的幅度提高养老金，现在很多人的养老金水平都已经超过了每月2000元。这

3、种养老金支出的巨大变化，使得国家财政只能优先为退休者发放养老金，而无法在短期内解决空账问题，此外国家的部分人员以违法行为私自动用养老金进行相关投资，也占用了大量养老金。三、我国现行的养老金制度是机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金的“双轨制”，这是一种被广泛诟病的带有歧视性的养老金制度，具体讲表现为三个不同：一是统筹的办法不一样即企业人员是单位和职工本人按一定标准缴纳，机关事业单位的则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样即企业人员由自筹账户上支付，而机关事业单位则由财政统一支付；三是享受的标准不一样即机关事业单位的养老金标准远远高于企

4、业退休人员，目前差距大概是3~5倍。“双轨制”的制度，使得机关事业单位缴纳少量的钱，甚至不交钱就可以享受到很高的养老金，这更加剧了养老金的亏空，要知道“问渠那得清如许，为有源头活水来”，只有不断充实养老金的账户之后才可能使得账户内有钱，现实是不仅不向里进钱，还有很多人在消耗，才使得养老金个人账户有这么大的亏空。养老金毕竟是我们以后的救命钱，面对如此巨大的亏空，我们又该如何去办呢？从管理学的角度来看，对于目前的状况，不外乎两个手段：制度设计和人员安排。本人认为制度设计主要是改变现行的“双轨制”，逐步走向“按劳供给养老金”，让真正劳动过的人有养老金

5、，而让那些不劳动者，甚至劳动者们“蛀虫”们得不得养老金，这其中当然又包括监督机制是否完善，劳动判定是否合理等一系列制度的设计，使得“劳有所养”。在制度的设计中，我们也无妨参照现行比较好的一些国家：比如美国，在美国深受欢迎的401K退休福利计划，是美国于1981年创立一种延后课税的退休金账户计划，美国政府将相关规定明订在国税法第401K条中，故简称为401K计划。401K计划是自愿性质，劳工可依其个人需求自由选择政府核准过的个人退休金计划。内容为要求雇员定期拨钱至个人的退休计划，同时公司将拨部分资金至每位雇员的401K，直到雇员离职。而雇员可自行

6、决定拨钱的数目多寡。401K退休福利计划具体内容：401K计划由劳工雇主申请设立后，雇员每月提拨某一数额薪水（薪资的1%-15%）至其退休金账户。当劳工离职时可以选择将其中金额拨往一个金融机构的401k账户或是新公司的401K账户。该提拨金可以从雇员的申报所得税中当扣除额，等到年老提领时再纳入所得课税。举例，某公司员工每月薪资为1000美元，参加401K计划每月提存薪资的5%（50美元），此时该员的每月薪资所得税扣缴基准则降至950美元。由于个人年轻时的所得税率往往较年老无所得时高，因此401K的各种赋税诱因吸引了许多劳工参与。另外当劳工提拨某

7、一数额时公司雇主也须提拨一数额进该账户，但是该金额通常不是全额归劳工所有，若是没在公司任满规定年限，转换账户时雇主提拨的金额部分有权被扣下一部分罚金，此做法鼓励劳工长期在一家公司就业。401K投资项目有颇多可以自由选择，可以是基金、股票、债券、存款、保证产品。但并非该账户所有钱都可以用于投资，每年美国国税局会规定可用于投资上限，如2007年时是上限15500美金。该账户的退休金在紧急时可以提前提领，但是60岁前提领者会被扣10%的惩罚金，而70岁开始则是强制提领否则会被扣总金额的50%罚金，这是为了避免过早或过晚提领的现象。当然目前中国还没有美

8、国现行体制的完善，但我们至少又可以借鉴的方法进行改进。同时我们还要进一步规范我们的金融市场，使得养老金能够进入到金融市场进行相应投资，一方面刺激了经济