预算管理资料

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1、［案例］澳斯达公司现金预算相关资料澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销售预算并预计现金收入。（为了简化，下例只列示了季度销售数据，并FL假设企业只生产和销售一种产UN）澳斯达公司为编制财务预算，经整理，有关信息和基础数据资料如下：（1）根据市场主调査和预测，公司计划2006年度销售产品1000（）件，其中一、四季度的销售量均为2000件,二、三季度的销售量均为3000件。产品售价为100元。每季的销售在当季收到货款的占80%,其余部分在下季收取。（2）该公司各季度

2、的期末存货按下一季度销售量的10%计算，年未存货预计为220件。（3）各季度的期末存料量预计为F—季度生产需要量的20%o预算期末存料量预计为900千克。预计预算期材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款的占60%,其余在下季度支付。（4）预计预算期制造费用各项H开支数额如下（表1）：表1制造费用开支数元项目金额工资50000职工福利费7000修理费27000折旧费20000办公费8000水电费12000机物料消耗10000劳动保护费8000租赁费20000差旅费10000保险费10000其他18400合计2004

3、00注：制造费用按标准总工时分配。（5）预计预算期管理费用各项开支数额如F（农2）：表2管理费用开支数元项目金额（元）工资20000职工福利费2800折旧费5930办公费15000差旅费12000保险费3000物料消耗6000低值易耗品摊销1170无形资产摊销5000递延费用摊销5000坏帐损失1000业务招待费3000工会经费7492职工教育经费5619车船使用税80印花税40其他869合计94000（6）预支计财务费用各项开支数如下（表3）：表3财务费用开支数元项目金额（元）利息支出2660利息收入-2360汇兑

4、损失4000汇兑收益-3000手续费10700其他18800合计30800（7）预计销售费用各项目开支数额及计算比例如F:工资每季均为1000元，第二季度广告费开支为1440元，业务费、运输费、保管费、包装费均为预计销售额的1%0。（8）预计预算期第卩L

5、季度投资收益20000元，营业外收入42800元，营业外支出第一季度为7600元,第二季度为1800元，第四季度为18600元。（9）根据资本预算，该公司计划预算期第二季度以分期付款方式购入一套设备，价值81700元，该季付款55000元，第三季度付款16700元，

6、余款第四季度支付。（10）预计各季销售税金分别为12040元、15460元、16260元和12510元。（11）按税后利润的20%计提法定盈余公积金和公益金，按税后利润的30%分给投资单位利润。（12）该公司按年未应收账款余额的3%。计提坏帐准备。（13）公司定额成本资料如下：单位产品材料消耗定额为2千克；单位产品工时定额为5工时；单位工时的工资率为6冗。（14）预算期初资产负债表（见表4）表4澳斯达公司资产负债表单位：元资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：货币资金50000应付帐款24000应收账款30000应

7、付福利费39930减：坏帐准备90其他未交款62880应收账款净额29910存货（材料：820*10产成品：200*70）2220()流动负债合计126810流动资产合计102110长期投资长期投资250000尚定资产：固定资产原价300000减：累计折d1000001占1定资产净值200000固定资产合计200000所有者权益无形及递延资产：实收资木（股木）400000无形资产5000资本公积5300递延资产15000留用利润4000()无形及递延资产合计20000所有者权益合计445300资产总计572110负债

8、及所有者权益总计572110预算编制一、销售预算根据资料（1）—（14）,该公司计划所度的分季销售预算如表5所示。表5澳斯达公司销售预算摘要一季度二季度三季度四季度全年预计销售量（件）200030003000200010000销伟单价（元）100100100100100预计销售金额（元）2000003000003000002000001000000预计现金收入期初应收帐款（元）（表4）3000030000一季度销儕收入（元）16000040000200000二季度销售收入（元）24000060000300000三季度

9、销售收入（元）24000060000300000四季度销儕收入（元）160000160000现金收入合计（元）190000280000300000220000990000编表说明：①表5中期初应收帐款数据来自1994年度资产负债表。②笫一季度的现金收入由两部分组成，计算如下：上年应收帐款于本所收回数30000元加1：1季度体贴款于当季收回部分2