预算执行分析

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1、中国水务预算执行分析说明预算执行总体情况说明:木期总体销售情况（售水量、平均水价等），木期由场环境情况:（1）市场增长：供水的总休市场覆盖率增长情况，本公司与市场总休差异原因;（2）竞争对手：供水覆盖率变化对比情况;（3）本期的价格和产销差率情况;（4）木公司内部与外部因素对木期增长或抑制的原因;内部控制指标分析说明:1、产销差率＞供水量、售水量差异分析，说明差异原因（漏损原因、抄表课差、其他原因）2＞漏损率＞漏损指标说明，漏损原因说明，防漏损措施说明3、水费冋收率、累计水费冋收率A指标说明，未实现100%回收时说明原因三、财务方面指标分析说明:★主营业务收入分析1、木期主营业务收入差异

2、分析：＞木月与概算与分解预算丼异分析：说明斧异原因；（从销量、价格和供水结构方面分析）＞木月与上年同期并异分析：说明并异原因；（从销量、价格和供水结构分析）2、累计主营业务收入差界分析：＞截止本月累计与上年同期差异分析：说明差异原因。＞累计与年度预算分解累计对比分析：揭示差异原因（从销量、价格和结构方而及内、外部因素分析），判断年度预算完成形势（从7月份开始要求说明）。★销售毛利率分析（1）木月执行销售毛利率情况对比表:项目年度预算上月执行木月概算木月执行上年同期销售毛利率＞以上列表中木期与其他期间的羌异要加以对比说明;＞说明的角度：（1）价格——价格的调整情况及对毛利率的影响程度；（2

3、）成本一—成木变化情况及对毛利率变化影响的主要因素；（3）产销结构——产销结构的变化情况，产销结构的变化对毛利率的影响；（4）其他调整因素的影响；（2）木期累计销售毛利情况对比表:项目年度预算上年同期累计本月本月执行累计销售毛利率＞分析同上;＞总结以上分析，说明价格、成本、产销结构三个方而屮对毛利影响的主要因素。累计与年度预算分解和年度预算对比分析：揭示差异原因，判断年度预算完成形势（从7月份开始要求说明）。（从销量、价格和结构方面分析）（3）当期毛利是否能真实反映我公司的盈利能力；如果真实反映，判断后期的毛利水平是否会有大的波动；有无影响年度预算目标达成的不利因素及后期改进措施。★期间

4、费用分析费用率对比分析表项目年度预算木月累计概算执行上年同期执行上年同期预算分解营业费用率管理费用率财务费用率＞本期期间费用率与年度预算、本月概算、上年同期差异；分析影响费用率升降的主要因素，说明主要费用项口的执行情况和对费用率影响；异常费用说明；＞累计期间费用率与年度预算、预算分解、上年同期差异（同上）；对比年度预算分解超额的费用项目及英原因分析;＞重点费用情况分析：与年度预算、分解预算差界原因，特别是对超年度预算或分解预算的项目需详细说明原因。＞预提费用情况说明（分项目，预提原则；预提金额）★其他业务利润分析其他业务收入、其他业务支岀和营业外利润事项说明，核算的主要内容及金额★利润情

5、况分析1、本期利润情况综合分析：说明规模、价格、成本费用及其他相关I大I素对本期利润影响的主耍原因；2、累计利润情况综合分析：揭示规模、价格、成木费用及其他相关因素对利润影响的主要原因，对比预算分解实际利润规模的差异原因，年度预算利润的完成情况及异常因索的分析3、累计利润的构成情况：四、预算执行与会计报表重大差异分析项目主营业务利润税务筹划收益其他业务利润风险准备减少其他利润总额1、差杲项目及金额2、差异原因说明五、影响执行损益的异常及主要因素揭示：六、下阶段控制重点及上阶段控制情况汇报:编制单位:日期：