部门预算执行总体分析

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1、一、经验标题： 部门预算执行总体分析二、经验类别：预算执行三、经验层次：审计署专家经验四、经验种类：总体分析经验五、经验描述：按照署党组“守土有责、把握总体、突出重点、整改提高”的要求，围绕“摸清家底、揭露问题、规范管理、制约权力、促进改革、提高效益”的工作目标，部门预算执行审计主要是以预算编制为龙头，财政资金管理和使用为重点，通过对部门预算执行情况，尤其是项目资金管理和使用情况的审计，在把握总体的基础上，揭露和纠正中央部门及其所属单位在预算编制、执行以及在项目资金使用中存在的重大违纪违规问题。那么，如何从微观入手，宏观着

2、眼，分析、反映预算编制、财政项目管理、基本建设计划管理和财务核算等方面存在的体制机制问题呢？又如何分析项目资金的使用效果和问题成因，提出深化改革建议，促进不断提高财政资金使用效益呢？往往困惑审计人员的最大难点就是无法把握预算资金在部门和项目上的总体情况。比如一个行政事业类项目，我们无法在短时间内了解到其预算，在部门内到底有多少个单位在执行？预算是多少？执行的进度又如何？又如，一个部门总共执行多少个项目？使用多少预算？所有项目结余资金有多少等等？所以能够通过对部门预算执行相关的数据进行处理与分析，实现从总体上把握被审单位预算

3、及其执行情况就越发显得重要，这将为我们审计实施方案的制定、重要延伸单位的确定以及需要着重关注哪些行政事业类项目奠定着扎实可靠的基础。六、作    者： 丁仁立、何瑗、陈浩七、提交单位： 审计署农林水审计局八、提交日期： 2008-06-0500:00资料内容:1.?（一）预算项目支出明细表。重要内容如下:1．单位名称2．项目名称3．科目名称4．总投资小计5．总投资财政拨款6．总投资预算外资金7．总投资其他资金8．累计投资小计9．累计投资财政拨款10．累计投资预算外资金11．累计投资其他资金12．本年投资小计13．本年投资财

4、政拨款14．本年投资预算外资金15．本年投资其他资金2.（二）项目档案基础信息表。重要内容如下:1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式3.?（三）预算控制与批复情况表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．申请金额8．批准金额4.（四）预算调整情况表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．调整数8．调整时间9．文号5.（五）预算追加情况表。重要内容如下：1．部门名称2．

5、项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．追加金额8．调整时间9．文号6.（六）项目用款计划情况表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．计划支出额8．单据9．计划时间7.（七）项目用款支出情况表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．支出额8．单据9．支出时间8.（八）项目预算执行汇总表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．预算年度4．预算类款项名称5．资金性质6．支付方式7．

6、预算申请额8．批准金额9．追加额10．调整额11．合计计划额12．年底计划额13．合计支出额14．年底支出额9.（九）项目辅助账表。重要内容如下：1．部门名称2．项目名称3．科目代码4．科目名称5．借方额6．贷方额7．摘要8．凭证日期9．凭证号10．调整额经验步骤:1.预算数据总体分析??1．从预算管理系统中选取项目信息表、单位信息表、预算科目代码表和项目支出预算录入表进行连接，选取字段单位名称、项目名称、科目名称、总投资小计、总投资财政拨款、总投资预算外资金、总投资其他资金、累计投资小计、累计投资财政拨款、累计投资预算外

7、资金、累计投资其他资金、本年投资小计、本年投资财政拨款、本年投资预算外资金、本年投资其他资金，生成名为项目支出明细表的基础性审计中间表。2．以单位和项目为维度，进行分组合计，从而把握预算编报总体情况，了解分析各单位项目的总投资、累计投资、本年投资以及执行进度等情况。可以从两个角度去把握预算编报情况，一是按照项目名称排序，查看每个项目都是哪些单位在执行；二是按照单位名称排序，查看每个单位都执行哪些项目。类SQL：    1.CREATE预算项目支出明细表ASSELECT单位信息表.单位名称,项目信息表.项目名称,预算科目代码

8、表.预算科目名称,项目支出预算录入表.年份,项目支出预算录入表.起始年,项目支出预算录入表.终止年,项目支出预算录入表.是否政府采购,项目支出预算录入表.项目排序号,项目支出预算录入表.总投资小计,项目支出预算录入表.总投资财政拨款,项目支出预算录入表.总投资预算外资金,项目支出预算录入表.总投资其他资