财务预算与控制论文

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1、财务专题课程论文企业现金流的预算与控制姓名：夏天雨学号:40915169班级：财务管理四班摘要：在市场经济条件下，企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产、及时支付工资、偿述债务、支付股利和利息等；反之，轻则影响金业的正常生产经营，重则危及企业的生存。因此，现金流量信息已经成为财务管理与企业战略的一个重要方面，受到企业管理者、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。木文站在企业视角，对现金流量管理与控制的目标、方法及其具体对策进行研究，以期达到现金管理的

2、良性循环、实现企业的战略目标的目的。关键词：现金流量；经营活动；现金流量控制；现金预算预算理论基础：一.什么是现金流(CashFlow)由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫现金流。其中，现金收入称为现金流入量，现金支出称为现金流出量，现金流入量与现金流出量相抵后的余额，称为现金净流量。二.什么是现金流的预算管理现金流量预算管理，就是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序，通过对现金流入、流岀的预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金的一种管理方法。三.现金流预算的意义企业理

3、财目标是使企业价值最大化，它是企业财务预算的根本出发点和归宿点。以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。因此，企业加强现金流量预算管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，就能保证企业对资金的正常需求，优化企业的资金结构，降低财务费用。如何做好现金流的预算工作1、现金流量的预算管理要以营业收入为重点。现金流人预算是现金流量预算的重要内容，而营业收入则是现金流人的重点。在编制营业收入预算时，企业应根据生产部门预测的商品资源量，及时与销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种因素变动的基础上，测算国内、

4、国外的营业收入，从而编制岀较为科学、合理的现金流入预算。2、现金流量预算管理要以科学控制现金流出量为原则。现金流量预算必须严格控制资金支出，合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。在编制现金流量预算时，要注意资金支出的细化管理。首先，齐部门要根据齐口的业务需求制定木部门的预算方案，呈报企业财务主管部门，企业财务主管部门根据所屈部门测算的现金流人量，进行综合平衡、分析,编制企业现金流量预算，呈报企业领导审批。财务部门对支出预算进行总量集中控制，资金统一调配，按预算严格管理。对于预算外支

5、出，建立严格的审批制度,对金额较大的支出，实行集体决策审批。3、现金流量预算要以建立严格完善的管理体系为保障。第一，建立全面、完善的年度现金流量预算体系。第二，建立完善的月度、季度滚动现金流量预算。第三，加强现金流量分析，建立科学的分析体系。加强企业营运过程屮的现金流量管理我国《企业会计准则》规定的现金流量分为经营活动产牛的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。（1）经营活动产生的现金流量管理：分类管理，预算先行。对于经营性现金的管理，实行分类管理，预算先行的策略是实现良性现金流的有效方法。（2）

6、投资活动产生的现金流量管理：控制风险，速度至上。对于财务管理者而言，在管理投资资金方面，最主要的功能在于充分揭示投资中可能存在的各种风险，并为决策之后可能的资金状况做好充分的准备工作。因此，企业在投资Z而，专业的财务人员介入是必耍的。财务管理者在这一阶段的主耍工作就是最大限度地收集与投资决策相关的信息和数据，模拟项目的运行，最终制定出可行的资本预算。通过程序化的财务评价测算来决定项口的实施与否，仍然是企业投资前的必要程序。除了效益测算、回收期和净现值等财务指标之外，我们应当更关心项目运行中的现金流状况及在项目的每一个

7、阶段可能出现的现金流状况。只有这样，才能更好地控制投资现金的风险。对于产业投资而言，速度至上往往成为制胜的关键因素之一。以最快的速度占有市场，抢占先机，尽早收冋投资是所有投资者的真实想法。而高速度的投资实施，则意味着冇强人的现金资源作为后盾，尤其是强健的现金流支撑。如何保证投资的高速度实施，则是财务管理者在未來现金流管理上需要深入研究的。（3）筹资活动产生的现金流量管理：研究渠道，精算成本。企业融资的目的就是为了获得发展的机会，那么如何管理好融资活动，企业财务管理需要从两方面人手：一是研究融资渠道；二是精算成木。具体

8、而言，金业的融资渠道可分为三大类：留存收益、债务融资和股权融资。留存收益屈于低风险高成木的融资手段；债务融资属于高风险低成木的融资于段；股权融资屈于风险因素复杂、高成本的融资手段。在成熟的市场经济条件下,内部融资优于外部融资，债务融资优于股权融资。也就是说，以上3种融资渠道留存收益优于债务融资，债务融资优于股权融资。现金流量控制的方法及其具体措