税务案例分析作业题

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1、税法常识课后练习作业题1、全年某大型油罐生产企业销售100吨级的石油产品储运油罐100只，每只油罐的单价为30万元（不含税价），每只汕罐从企业运往客户的平均运费为10万元，每只汕罐的原材料进项税额约为5万元。请计算：①当企业将油罐和运费统一作价销售吋，其应纳的增值税是多少？②假定该企业决定设立专门的运输企业來运送油罐，那么其全年可能节省的税款是多少？2、某天然牧场一年中生产的乳制品销售额为5000万元（不含税价），消耗草料及精饲料约500万元，其中外购草料及精饲料共让100万元，经税务机关核准可进行进项税额抵扣的进项税额仅约10万元，故此，牧场的乳制品的增值税负

2、担很重，接近17%。有人建议牧场将乳制品厂独立出來，乳品加工厂从牧场购买鲜奶就有了进项税抵扣，增值税负可大幅减轻。请测算：假如在乳品销售规模维持原冇规模的条件下，每年乳制品加工需要从牧场购买的鲜奶至少达到2000万元（不含税价），鲜奶的增值税率为13%,那么，独立后，乳品厂每年应纳的增值税是多少？每年可能节约的增值税乂是多少？3、某民营土特产批发零售企业，经营甲、乙两大类特色产品，其中甲类商品的年销售额约60万元，乙类年销售额约75万元，现作为一般纳税人适用17%增值税率。但让该企业经营者头痛的是虽然土特产的进销差价较大，但英进货时很多都没有发票等，导致其可抵扣

3、的进项税额太少，致使其增值税负很重。假如你是这家企业的老板，你可能采取什么措施来解决这一问题？4、某装饰材料厂生产销售实木地板，在客户需要时并代为用户铺设安装。该装饰材料厂去年全年实木地板销售收入为660万元，施工收入51（）万元，则两项收入一并缴纳增值税共计170万元。感觉税负太重，如果你是该企业的员工，你能有什么办法建议老板科学地减轻其税负？大约可减轻多少？5、某展览公司去年举办了一次农副产站展销会。吸引了400余家客商参展，每位参展商按规定缴纳参展费5000元，共计收取参展费200万元，展览公司随后向展馆缴纳场地租金100万元。请问：本次展览业务，该展览公

4、司应纳营业税多少？假如你是展览公司的在组织者，你有何办法节约税负？能节约多少？6、某单位（甲方）与施工单位（乙方）欲签订一份房屋建造合同。甲方提出：乙方只负责建造，由甲方自行负责所需建材的采购。工程预算造价为1000万元。其中建材价值350万元，施工费用650万元。因施工单位为建材供应商签有长期合作协议，同样的建材，施工单位购买可按市场价打八折。因此，乙方向甲方提出：建材由施工单位代为购买，建材质量由甲方进行监督，几总承包价比预算造价F降5（）万元。你觉得乙方的这一提议有何好处？7、某酒厂销售三种不同税率的产品：瓶装粮食口酒，五加皮（药）酒和礼品套装酒；增值税税

5、率均为17%,而分別适用的消费税税率为20%、10%和20%。本月该厂对外销售1斤装10000瓶粮食白酒，不含税单价22元/瓶；销ft15000瓶五加皮（药）酒，不含税单价38元/瓶；销售1500套礼品套装酒（2斤装），不含税单价118元/套。假定具增值税进项税税额为0,则该酒厂当月应纳的增值税和消费税各为多少？8、某橡胶有限责任公司配套牛产某汽车厂家的汽车用轮胎，年销售1000000只，每只从出厂价600元，其中每只汽车用轮胎含50元包装物。该公司现采取连同包装一起岀售的轮胎销售策略，应缴纳消费税税率为3%。因为是长期供货，包装可以回收使用。为此，冇人建议采取

6、汽车厂提供轮胎包装的办法。也可以采取收取包装物押金的办法，一年内汽车厂家退还包装，橡胶公司退还押金。请问：A、按现行办法销售，该公司每年应纳的消费税为多少？B、如果改按建议的办法销售，公司有何好处？税务案例分析作业题一、股权转让，处理不当挨罚，多缴税1、案例背景资料：甲公司于2003年注册成立，注册资金50万元，三位股东在接下来的三年中因公司经营需要，陆续共注入公司资金1150万元，但未在工商部门办理注册资木等变更手续。目前公司的总资产是2100万元，净资产是1380万元。2008年5月，张姓股东将其持有的公司25%股份转让给李姓股东，转让价为350万元，随后李

7、某以现金248万元支付给张某，两人到工商登记部门办理了股权过户手续。2009年10月，当地税务机关要求张某补交个人所得税67.5万元，滞纳金17.5力元（按口息万分Z五计），并处罚金85万元，合计170万元。因数额太大，遭张某拒绝，随后张某将其个人财产进行了转移和隐匿，使税务机关无法强制执行。2009年底，张某涉嫌偷逃个人所得税犯罪被捕入狱。张某不服，委托具律师屮诉，其主要理由有二：一是其投入公司的原始资本实际是300万元其获利仅48万元即使不计资金的利息成札其获利部分按20%的所得税率计也仅仅只有9.6万元，再加上滞纳金筹也不过10万元出头，税务机关的补税金额

8、计算依据有谋;二是如此高