第5章_预测分析_(定稿)

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1、第五章预测分析＜/B＞第一节预测分析v/B＞概述第二节销售预测第三节利润预测第四节成木与资金需要量的预测木章重点问题第一节预测分析＜/B＞概述预测分析＜/B＞的意义预测分析＜/B＞的特点预测分析＜/B＞的程序预测分析v/B＞的方法预测分析v/B＞的内容预测分析v/B＞的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵活性预测分析＜/B＞的方法第二节销售预测判断分析v/B〉法的种类和特点趋势外推分析v/B＞法的种类及其应用因果预测分析v/B＞法的程序及应用产品寿命周期分析v/B＞法原理一、判断分析v/B＞法的种类和特点推销员判断法综合判断法专家判断法二、趋势外推分析＜/B＞法的种类及其

2、应用平均法修正的吋间序列回归法平均法♦算术平均法♦移动平均法♦趋势平均法♦加权平均法♦平滑指数法趋势平均法加权平均法平滑指数法进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑指数；进行长期预测或销量波动较小时的预测，可采用较小的平滑指数。修正的时间序列回归法未经过修正的回归系数a、b的计算公式：修正的时间序列回归法如果按照吋间序列的特点对t値进行修正，使工tO,则a、b回归系数的计算公式简化为：三、因果预测分析＜/B＞法的程序及应用因果预测分析v/B＞法的程序：•确定影响销量的主要因素•确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型•据未来有关自变量xi变动情况，预测

3、销售量因果预测分析v/B＞法的程序及应用指标建立法的应用回归分析＜/B＞法的应用四、产品寿命周期分析v/B＞法原理产品寿命周期各阶段☆萌芽期☆成长期☆成熟期☆衰退期在萌芽期，可采用判断分析＜/B＞法进行预测；在成长期可采用因果法或修止的时间序列回归法进行预测；成熟期最好采用平均法。第三节利润预测目标利润的预测分析＜/B＞利润敏感性分析v/B＞经营杠杆系数在利润预测屮的应用概率分析＜/B＞法及其在利润预测屮的应用一、目标利润的预测分析v/B＞目标利润是指企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标。目标利润的预测步骤调杳研究，确定利润率标准计算目标利润基数确定目

4、标利润修正值最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系确定利润率标准计算目标利润基数目标利润基数=冇关利润率标准X相关预计指标确定目标利润修正值进行利润的敏感性分析V/B＞,比较目标利润基数与目标利润预测值。最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系目标利润一经确定就应立即纳入预算执行体系，层层分解落实，以此作为采取相应措施的依据。二、利润敏感性分析＜/B＞利润敏感性分析v/B＞的意义利润敏感性分析v/B＞的假定利润灵敏度指标的计算及其排列规律利润灵敏度指标的应用（一）利润敏感性分析＜/B＞的意义利润敏感性分析v/B＞是研究当制约利润的冇关因索发生某种变化时对利润所产生影响的一种定

5、量分析v/B＞方法。（二）利润敏感性分析＜/B〉的假定四个因素的假定（三）利润灵嫩度指标的计算及其排列规律利润灵敏度指标乂叫利润受有关因素变动影响的灵敏度指标，简称灵敏度指标。利润灵敏度指标的计算公式利润灵敏度指标的排列规律盈利条件下利润灵敏度指标的排列规律如下：利润灵敏度指标的应用预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度测算为实现既定的冃标利润变动率应采取的单项措施预测为实现确保企业不亏损的因素变动率极限预测任一因素以任意幅度单独变动对利润的影响程度测算多个因素以任意幅度同时变动对利润的影响程度测算为实现既定的目标利润变

6、动率应采取的单项措丿施预测为实现确保金业不亏损的因索变动率极限三、经营杠杆系数在利润预测中的应用经营杠杆的涵义经营杠杆系数及其计算经营杠杆系数的变动规律经营杠杆系数在利润预测屮的应用经营杠杆的涵义在其他因素不变的条件下，销售业务量一定程度的变动会使利润以更犬幅度变动，人们将这种利润变动率人丁业务量变动率的特殊现象称为企业具有经营杠杆效应。经营杠杆系数及其计算经营杠杆系数的变动规律★只要固定成本不等于零，经营杠杆系数恒大于1经营杠杆系数在利润预测中的应用预测产销业务量变动对利润的影响经营杠杆系数在利润预测屮的应用四、概率分析＜/B＞法及英在利润预测屮的应用概率分析v/B＞法概

7、述期望值分析v/B＞法及其在利润预测中的应用联合概率法及其在利润预测中的应用概率分析v/B＞法概述管理会计中的概率分析＜/B＞法，是指以现代概率论原理为基础的针对那些有多种可能后果的不确定因素而采取的一种定量分析v/B＞的方法。期望值分析v/B＞法及其在利润预测屮的应用☆先估计随机变量及其相关概率☆计算随机变量的期望值☆计算有关指标并得岀结论联合概率分析＜/B＞法及其在利润预测中的应用联合概率法是指在事先估计概率的基础上通过计算相关因索各种组合条件下的有关指标及其联合概率进行预测或决策的一种概率分析v/B〉方法。第