浅谈赊销风险的评估与防范对策

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1、浅谈赊销风险的评估与防范对策【摘要】赊销，现代企业运营的一种重要的信用交易方式，既可以促进销售又可以产生巨大的信用风险，若不合理控制就会阻碍企业的正常运转。因此，对应收账款信用风险的度量和有效控制是企业健康发展的有利法宝。本文在对赊销信用风险进行度量的基础上，分析了我国企业赊销风险的现状，进而提出了冇利于规避赊销风险的措施。【关键词】赊销风险评估防范对策赊销是信用销售的俗称。赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款形式付清货款的过程。赊销使商品的让渡和商晶价

2、值的实现在时间上分离开来，使货币由流通手段转变为支付手段。它实质上是提供信用的一种形式。赊销商品使卖者成为债权人，买者成为债务人，这种债务关系是在商品买卖过程中产生的，债务人的不按时履约就会产生赊销风险，给债权人造成利益损失，影响企业的运营。一、赊销风险的衡量方案在商品买卖过程中产生的赊销活动，像是一把双刃剑，促进企业销售的同时也会产生巨大的信用危险，需要对赊销风险水平做以评估以指导企业赊销业务的开展。目前对于赊销风险的度量，有以下三种方案。一是秉承着以风险调整后的资本收益（RAROC,Risk-AdjustedReturnon

3、Capital）为原则对赊销风险水平进行衡量，其计算公式为：赊销风险二风险调整后的资本收益率二风险调整后收益/风险资本。其中，风险调整后收益的计算公式为：风险调整后收益二收入-成本-预期损失；预期损失二风险暴露X既定违约损失率X预期违约损失率。二是运用期望值理论对赊销风险的度量，计算公式如下：式中，？滓i是第i笔赊销的赊销风险；为第i笔赊销在当期对应客户级别的期望收益率；rti是第i笔赊销在第t次赊销的实际收益率。上述两种方案从不同的角度对赊销风险进行了度量，具冇很强的理论意义，但是实践过程中缺乏可操作性，主观因素影响程度比较大

4、，特别是对于第一种方案中的预期违约率和笫二种方案中的期望收益率，需要人为地根据经验进行估计，缺乏客观性。因此，在对赊销风险的度量，综合考虑各种因素基于赊销风险度的赊销风险衡量应用比较广泛，具有直接性、数据的连续性和实践的可操作性。三是引入赊销风险度的概念对赊销风险程度进行衡量。所谓赊销风险度是指企业对客户开展赊销业务过程中，在交易方式特定的情况下，山于受各种因素的影响，该客户不愿意或者没有能力按期足额地偿还赊销货款而使赊销款项形成呆账的可能性，以测定赊销风险暴露程度为核心的赊销风险度量标准。其计算公式：di为某一客户进行赊销的赊

5、销风险度；ri为客户i的当期贷款回收率；in为考核的回收期。根据企业与顾客开展的赊销业务，对赊销风险进行度量，其等级分类标准如表1所示。二、赊销风险的现状在市场经济时代，面对商品市场由买方市场转型买方市场的过程中，希望在市场竞争中取胜的企业，必须提高管理水平，合理地将企业的应收账款的水平降低到行业平均水平之下。赊销是摆在我国企业面前的一个重耍的课题，而资金回收策略不当是目前我国赊销管理的突出问题。从会计核算的角度来看，企业要通过赊销以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量的应收账

6、款失控。同时，由于赊销通常是无担保的信用，与银行信用相比，更缺乏回收手段。正是基于企业的市场化运作，激烈的行业竞争迫使企业不得不接受以信用作为付款承诺的结算方式，但同时，信用交易的弊端又使企业预定实现的目标蒙上了阴影。为使企业保持良好的可持续发展，有效合理防范赊销风险，加强信用管理是企业的当务之急。企业必须建立科学的信用管理机制，成立信用管理部门，规范赊销行为，控制赊销风险。三、赊销风险的防范对策1、树立法制观念，强化防范意识市场经济是法制经济，在赊销和应收账款的管理上，要树立法制观念,增强法规意识。既要遵纪守法，还要善于运用法

7、律保护自身的合法权益。首先，应当依法经营。经营行为必须符合法律、法规和冇关政策规泄,否则就会增加赊销风险，而一旦出现纠纷就可能导致企业“哑巴吃黄连”。其次，应当十分重视赊销I办议或赊销合同的签订。合同的形式和内容必须符合法律、法规的规定。必要的条款应当严谨、完整，措辞严密，表述准确，减少出现纠纷的可能性。同时，为一旦出现纠纷时寻求法律保护拟订准备性条款。再次，赊销的手续应当符合法律诉讼证据的要求。赊销手续的设计要科学、合理、严密、完整，应有的内容和项冃必须设置齐全，不得遗漏，减少出现债务纠纷的可能性，并为顺利解决可能出现的债务纠

8、纷奠定必要基础。最后，防止未收回的货款超过诉讼时效。一是可要求对方先支付货款的一部分，取得诉讼时效期间催收的证据；二是通过企业的法律顾问向对方发出律师函催收而取得证据。2、实行合同管理对赊销业务实行合同化管理，用合同來规范赊销行为。合作双方就重要事项协商一致后，